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广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 广州钢铁股份有限公司 全面预算管理办法 第一章 总 则 第一条 目的：根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 全面预算管理的基本原则： 1、量入为出，综合平衡 2、效益优先，确保重点 3、全面预算，过程控制 4、权责明确，分级实施 5、科学考核，奖惩分明 第三条 预算编制的依据 1、国家的有关方针、政策，国全面预算管理的范围和本制度的全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每年的１2 月 24 日至下年的１２月23 日的预算，也称年度预算。长期预算是指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 第七条 本办法适用于广州钢铁股份有限公司（以下简称广钢股份）各单位及部门。 第二章 组织机构 第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理实施小组、预算责任执行主体三个层次。 1、预算管理委员会是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。 2、预算管理实施小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门 3、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、 利润中心、投资中心。 第九条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。公司预算管理委员会受公司董事会直接领导。预算委员会的具体组成人员名单由董事会研究决定。 （一）、委员会成员包括： 3―2 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 委员会主任：公司董事长 委员会副主任：公司总经理 常务委员：各副总经理、董事会工作部部长、经管部部长、财务部部长。 按照公司章程规定，预算管理委员会审定的年度预算最后应呈请董事会及股东大会审议批准。 （二）、预算管理委员会的职责为： 1、审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序； 2、审议、确定预算目标； 3、负责审核公司年度预、决算报告及中长期规划与预算； 4、将经过审议的预算提交公司董事会及股东大会审批，通过后下达正式预算； 5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； 6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调； 7、定期检查和分析预算执行情况，听取经管部、财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现； 8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 9、审定决算报告，提出奖罚意见 。 第十条 预算管理实施小组负责公司日常全面预算管理工作。预算管理实施小组成员包括： 组长：经管部 副组长：财务部 成员：各职能部室 主要职责： 1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审议； 2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、子公司预算的 3―3 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法编制； 3、分解下达各项预算指标； 4、根据预算编制方针，对公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理委员会审查； 5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（各部门和子公司）质询，明确预算修改方向，跟踪预算的修改，重新汇总； 6、在预算执行过程中，监督、控制各部门、子公司的预算执行情况； 7、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议； 8、遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。 9、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十一条 预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。 1、子公司为投资中心、利润中心； 2、各生产单位和业务部门为成本、费用中心； 3、各职能部门为费用中心。 第十二条 预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。 各级成本中心、费用中心、利润中心、投资中心，以及中心负责人和兼职预算员清单详见附件一。 第三章 预算管理体制和预算体系 3―4 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 第十三条 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。 第十四条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中