尺度预警秩序：评估在金融业全面风险管理中的运用.docVIP

尺度、预警、秩序：评估在金融业全面风险管理中的运用 的单一风险, 而 是由信 用风险、市场风险和操作风险相互联系渗透的风险体系, 需要进行全面的风险管理。 而流程控制和尺度控制是是全面风险管理的基本手段。 在流程的各个环节, 把握度与量的界限, 是其根本。 借款人或交易对象不能按事 先达成的协议履行义务产生的信用风险, 存在于一切信用活动中, 而商业银行的 信贷业务面临的最大风险是信用风险,始于 2007 年的美国次贷危机最终演变为 全球性的金融危机, 而且对实体经济产生了巨大冲击, 究其根源, 就商业银行而 言, 作为贷款人放松了审慎经营原则, 扩大了次级信贷市场的信用风险是其重要 原因。信 用风险 不仅威 胁到银行 自身的 经营安 全,还有 可能冲 击整个 银行信用体 系的稳健, 引发货币危机和金融危机。 应对信用风险进行识别、 衡量、 处理和评 估,从而 减少或 避免经 济损失, 在一定 收益水 平下使信 用风险 最小化 ,是商业银 3行永恒的话题。 而对其风险的评估与量化, 是有效手段之一, 应当给予重视。 因 市场风险因子的不利变 动而使银行表内和表外 业务发生损失的风险构成市场风 险。 金融市场化改革的深入将会带来市场的广化和深化, 这都会造成商业银行资 产组合日趋复杂。 同时, 商业银行在大力发展中间业务和表外业务时, 所面临的 市场风险也越来越明显化、 复杂化。 由内部程序、 人员及系统和外部事件所造成 损失形成的操作风险不容忽视。 与其他风险不同, 操作风险在于银行的业务操作, 并且几乎涉及银行经营管理的所有方面。 加强对操作风险的管理和控制已成为商 业银行亟需解决的问题。 随着 《新巴塞尔资本协议》 将其列为与信用风险、 市场 风险并列的三大风险,操作风险日益成为银行业监管的重要领域。 2.评估在信用风险防范领域一直发挥着重要的基础性作用 商业银行是金融体系的主体, 贷款业务是商业银行最重要的资产业务。 贷款 损失风险的防范, 是商业银行不可回避的、 持续的核心内容之一。 不能还贷、 抵 (质) 押权不能变现、 保证虚置、 担保无效、 政策风险、 利率风险等都是贷款损 失形成的途径。 为了防范贷款风险, 除了关注债务企业现金流的同时, 往往设定 抵押物, 保证债权权利的实现。 二十多年来, 在发放贷款时, 对债权设置担保 (如 抵质押) ,对抵 质押物 进行价值 评估, 依据评 估结论确 定贷款 发放的 额度,抵押 贷款评估业务, 在整个资产评估市场占十分重要的地位。 在借款期内, 根据资产 市场的变化情况, 对抵 (质) 押物的市场价值进行动态监测, 以检测结论为依据 动态跟踪债权实现风险, 也已逐步引起商业银行的关注。 贷款到期, 债务人无力 偿还贷款, 银行依法以担保物折价或者以拍卖、 变卖担保物的价款优先受偿, 在 拍卖变卖担保物时, 对担保物的变现价值进行的评估, 对债权实现提供的重要的 价值尺度。 在资产管理公司 (AMC) 、 商业银行等处置不良贷款的评估中, 将抵质 押物作为 不良贷 款可回 收价值评 估对象 ,是资 产评估行 业十分 重要的 业务之一。 显而易见, 商业银行贷款发放与管理, 回收与处置全程风险管理中, 涉及以物担 保的, 对债权保证物进行的价值评估, 无疑为风险管理提供了价值尺度。 不能否 认现金流是对银行债权最好的保障, 但在关注现金流的同时, 也绝不能忽视保证 方式特别是以物担保的重要作用。 而为债权保证提供的价值尺度, 使风险的量化 提供了可能。 3.评估与会计相互补充的价值尺度 4会计为全面风险管理提供常规的价值尺度。 其特点是全面、 日常、 动态, 覆 盖面广。 评估为全面风险管理提供不可或缺的重要价值尺度, 由评估弥补会计系 统固有的缺失,提供公允价值/内在价值尺度。 部分金融产品, 如资产证券化产品、 衍生金融工具等, 评估提供基本价值尺 度。 当金融业资产的会计记录, 不能反映其价值状况, 需要评估提供更新价值尺 度,如抵押品、抵债品、投资品、产权交易、公允价值会计等。 包括银行信贷资产在内的企业资产的价值有多种属性, 有投入价值, 产生价 值、 退出价值; 有成本 价值, 收益价值; 有公 允市场价值, 特殊交易 价值等。 资 产评估可以提供资产的多种属性的价值信息。 历史上, 在引进外资、 企业改制设 立公司、 多种交易模式下的资本市场的资产交易等各个领域, 反映企业历史成本 价值的财务会计信息, 在不能为中外双方提供公平交易的尺度、 不能公平维护国 家所有权和其他当事人的合法权益、 不能充分反映特殊交易模式而决定的价值类 型作为产权交易的价值尺度的情况下, 资产评估及时弥补了缺陷, 提供了符合市 场交易规律、 体现交易模式、 反映市场价格水