第六章 科技经费管理.pptx

第六章 科技经费管理;;第一节 基本理论和方法;资料来源：苏竣《公共科技政策导论》;2. 政府科技投入的委托代理理论 委托代理理论：1970s、1980s一些经济学家研究企业内部信息不对称和激励问题而发展起来的 核心问题是研究如何在信息不对称和委托方与代理方利益相冲突的条件下，设计最优契约实现对代理人的激励 从经济领域拓展到公共领域 美国学者大卫古斯顿指出政府与科学的关系可以进一步看作是特殊的代理关系委托代理关系;图：双层委托代理模型 资料来源：阿儒涵, 李晓轩.我国政府科技资源配置的问题分析——基于委托代理理论视角;稳定经费：主要有两种表现形式 I类稳定经费： 是按照国家法律和机构章程规定，只要机构存在，政府每年按照机构规模稳定拨付的“一揽子”经费，保障机构使命和定位的完成。 Ⅱ类稳定经费： 是指需要经过预算审批或其他具有一定竞争性程序的“一揽子”经费，没有法律规定政府必须给与这笔经费，但是由于机构定位的特殊性或者是领域的排他性，这笔经费的指向性很强。;竞争经费： 竞争经费的资金体量相对较小，资金流持续的时间以项目执行期间为基准，相对较短，资金主要用于特定项目的执行。 竞争经费的表现形式通常是资助研究团队或个人的项目经费或专项经费。;3. 科研项目成本核算理论 定额补助 指对受资助项目（课题）提供固定数额经费的资助方式 范围 国家自然科学基金里除重大项目以外的所有项目 863计划项目里50万以下课题 成本补偿 指对受资助的课题成本费用进行补偿的资助方式 十六大专项间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的13%，其中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的5%。 范围 国家16大专项 国家自然科学基金重大项目 863计划50万元以上 国家科技支撑计划 ;全成本核算(Full Economic Costing)： 采用基于活动的成本核算方法（Activity-based costing, ABC）将项目的全部成本分配到直接发生成本、直接分配成本、间接成本以及其他成本之中 ABC方法由库伯Robin Cooper和卡普兰Robert S Kaplan于1987年提出，其基本的理念是在确定成本的同时要求明确产??该项成本的原因或活动从而明确产品的真实成本 ;;第二节 典型国家案例;;预算审批过程： 国会下设参议院和众议院，两院之下分别设立了预算委员会（budget committee）和拨款委员会（appropriation committee）。 两院预算委员会：形成各自的预算政策（budget report）。 各拨款委员会：分别负责相应领域的财政经费预算的审批工作，召开听证会和议案投票。 听证会：拨款委员会成、相关领域专家参加，通常要求机构负责人或项目负责人为该预算提案（Budget Request）进行合理性说明。 投票：两院拨款委员会会分别对每个机构的预算提案进行投票 形成国会报告：众议院和参议院要通过国会委员会（Conference Committee）进行沟通和协调，形成国会报告（Conference Report） ;;;;;美国大学科研课题的间接成本补偿： 自1958年起，OMB发布联邦政府层面针对教育机构的成本核算准则A-21通告( Circular A-21) 目前的A 21通告中规定：间接成本是指设备与行政管理成本(facility and administration cost，F＆ACost)。包括折旧和使用成本(depreciation and use allowances) 、利息(interest) 、运营和维护支出(operation and maintenance expenses) 、一般管理支出(general administration and general expenses)、院系管理支出(departmental administration Expenses) 、赞助项目管理费(sponsored projects administration)、图书馆支出(library expenses) 、学生管理与服务费(student administration and services)、联邦政府提供的间接成本支出补偿(offset for F＆A expenses) 等 ;间接成本的比率： 美国联邦政府资助项目的间接成本率是指F＆A cost 占修正后的直接成本(modified total direct costs，MTDC) 的比率 （和我国的间接成本比例界定不同） 修正后的直接成本：是指除去设备费资金资本支出病人护工费学费减免租金成本奖学金25000美金以上的子项目以外的直接成本 谈判机构： 美国国防部(DOD) 、卫生和