风险管理基础-资本定义作用分类.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 风险管理 第一章 风险管理基础 知识点：资本定义、作用、分类 ● 定义： 通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负 债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一 般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。对商业银行资本最传统的理解就是这种 财务意义上的资本 ● 详细描述： 1、资本的作用 （1）资本为商业银行提供融资。 （2）吸收和消化损失。 （3）限制商业银行过度业务扩张和风险承担。 （4）维持市场信心。 （5）为商业银行管理提供最根本的驱动力 2、分类 持续经营资本和破产清算资本 3、《商业银行资本充足率管理办法》: 第十二条 商业银行资本包括核 心资本和附属资本。  核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和 少数股权。  附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债 务。 例题： 1.盈余公积不包括()。 A.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.股权投资准备 D.法定公益金 正确答案：C 解析： 一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照 税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提 取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议 提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。 前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取 2.《巴塞尔资本协议》规定，根据各国不同的法律和会计制度，附属资本包 括()。 A.一般储备 B.资产重估储备 C.可转换债券 D.混合型资本工具 E.次级债务工具 正确答案：A,B,C,D,E 解析：以上全都包括 3.下列属于资本的作用的是()。 A.为商业银行提供融资 B.吸收和消化损失 C.限制商业银行过度业务扩张和风险承担 D.维持市场信心 E.为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力 正确答案：A,B,C,D,E 解析：以上都包括 4.下列不属于附属资本的是()。 A.未公开储备 B.重估储备 C.盈余公积 D.普通贷款储备 正确答案：C 解析：《商业银行资本充足率管理办法》:第十二条商业银行资本包括核心 资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、 未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转 换债券和长期次级债务。 5.下列关于银行资本的作用叙述正确的是（） A.提供融资 B.使银行免受损失 C.维持市场信心 D.限制银行业务过度扩张 E.保护客户利益 正确答案：A,C,D 解析： 资本的作用1.资本为商业银行提供融资，2.吸收和消化损失，3.限制商业银 行过度业务扩张和风险承担，4.维持市场信心，5.为商业银行管理提供最根 本的驱动力 6.下列各项中，应列入商业银行附属资本的是（） A.未分配利润 B.重估储备 C.盈余公积 D.公开储备 正确答案：B 解析：重估储备属于商业银行附属资本 7.（）是银行持股人的永久性资本投入 A.经纪资本 B.注册资本 C.监管资本 D.账面资本 正确答案：D 解析：账面资本是银行持股人的永久性资本投入 8.下列关于资本作用的说法，正确的有（）。 A.资本为商业银行提供融资 B.吸收和消化损失 C.支持商业银行过度业务扩张和风险承担 D.维持市场信心 E.为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力 正确答案：A,B,D,E 解析：资本不支持商业银行过度业务扩张和风险承担 9.商业银行的经济资本与会计资本、监管资本既有区别又有联系，下列表述 正确的有（）。 A.商业银行会计资本的数量应当不少于经济资本的数量 B.商业银行会计资本的数量应当不多于经济资本的数量 C.经济资本和监管资本都应当能够反映商业银行的真实风险水平 D.监管资本是商业银行在账面上实际持有的最低资本 E.监管资本是一种虚拟的资本，在经济资本配置过程中并不发生实质性的资 本