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财务会计制度 第一章 总 则 第一条 为加强本公司财务会计管理，完善公司内部财务管理体系，规划财务行为和会计操作的各个环节，确保公司经营管理正常运行，保证股东利益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《XX小额贷款公司管理暂行办法》（XX人民政府办公厅XX号）及国家有关法律法规和公司章程规定，制定本制度。 第二条 公司执行《金融企业会计制度》及相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币；采用借贷记账法；以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报表；按照交易或事项的经济特征确定会计要素，对会计要素进行计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，会计期间分为年度、半年度、季度、月度。 第三条 公司严格遵守国家法律法规和金融政策，依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，提高资金使用效益，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护股东和债权人的合法权益。 第四条 公司财务实行总经理领导下的财务总监负责制，同时接受董事会的管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。 第五条 公司严格遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算缴纳国家税收，自觉接受税务机关的税收、财务监督管理。 第六条 完善财务监控体系 一、建立钱、物、账分管制度 1、出纳人员负责货币资金的收支并进行序时登记。 2、物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。 3、会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。 二、建立资金授权审批 对贷款资金由相应流程进行审批，财务部门处理，其他涉及财务收支及税务等经济活动经财务经理、财务总监、总经理审批。 三、建立资金预算管理制度 财务收支实行预算管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。 四、建立资金集中管理制度 公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过公司财务部办理，并实行收支两条线，财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。 五、建立内部审计制度 为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关账薄、凭证、报表实行内部审计制。 第七条 建立责任明确的公司内部财务管理体制：公司财务部门是公司组织财务活动、处理财务关系，进行财务监督的职能部门。在财务总监领导下，以提高经济效益，保证资产保值增值为目标，参与公司战略控制，优化资源配置，强化价值管理，控制财务风险，执行国家税收、财务会计法规，以及董事会要求，如实准确反映公司经营成果及财务状态，保证股东利益的实现。 第八条 公司财务部门要认真作好财务管理的基础工作，财务经理、财务人员应各司其职，建立完善其内部工作责任制。严格按照财政部《会计基础工作规范》开展财务会计工作，准确、及时、完整地核算和反映各项经营业务和经营成果。 第二章 所有权益和负债 第九条 所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。 第十条 公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。根据公司章程规定的增资扩股，按照股东认购的股本金计入实收资本，如有溢价，其溢价部分计入资本公积。所有股本金均为货币资金。 第十一第 股东应按照出资比例和公司章程规定，分享收益和承担风险，公司向股东签发出资证明书，以人民币标明面值，作为股东所有权凭证和分红依据，按照公司章程规定进行股份转让的，其股份过户手续应在年终决算之后，股东大会之前办理。 第十二条 股东投入资本按实际投入数额计价，公司对实收资本依法享有经营权。 第十三条 公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。根据股东大会决议，公司可将提取的法定公积金或任意公积金用于转赠资本。转赠时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转。 第十四条 公司盈余公积是从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。法定公积金可用于弥补亏损和转赠资本金。法定公积金按规定转赠资本金后，留存的法定公积金不少于注册资本的25%。 第十五条 公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。 第十六条 公司的负债包括各项借入资金、各项应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下的各项负债；长期负债为期