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企业所得税汇算清缴实务 合肥市地方税务局所得税处 （内部学习资料，请勿上传网络） 2016年4月21日 企业所得税申报表体系 月（季）度预缴申报表 国家税务总局公告2015年第31号、第79号 2015年7月1日执行 A表 日常申报可以进行税基类的减免：技术转让所得（删除了全球独占）研发费用加计扣除、固定资产加速折旧（简化表格）、金融保险企业和中国扶贫基金会所属小额贷款公司等取得的涉农利息保费收入（按90%减计收入）等等 B表 可以填报不征税收入和免税所得 分支机构所得税分配表：注意省内总机构先申报，分支机构提取应纳税额。 企业所得税申报表体系 年度申报表 A表（2014年版） 国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局公告2016年第3号（修改很小） B表 （2015年版） 国家税务总局公告2015年第31号 国家税务总局公告2015年第79号 关于小微企业申报 安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2014年第8号? 一、企业可以对照政策，自主判断是否享受优惠。 二、月（季）度预缴时，满足小微优惠条件的企业可直接申报填写减免税，不需另报任何资料。（点击表头的“优惠税率”，选择小微企业即征即退税收优惠，申报表会根据累计所得自动计算减免税） 三、汇算清缴时，凡年度申报表上填有从业人员、资产总额的企业，均视同已向税务机关报送了备案资料。（企业基础信息表103、104、105、107） 四、本公告适用于企业享受2014年度及以后年度小型微利企业所得税优惠政策企业的纳税申报。 五、本公告自2014年7月1日起执行。 关于小微税款的计算 关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第17号 适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。 累计所得0-20万的优惠税率再减半，10% 累计所得20-30万的优惠税率，20% 关于小微税款的计算 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第61号 2015年10月1日起执行 累计所得0-20万的优惠税率再减半，10% 累计所得20-30万的优惠税率再减半，10% 累计所得×4季度实际月份÷全年实际月份×10% 累计所得×1-3季度实际月份÷全年实际月份×20% 优惠比例查询表（2015年第79号公告附件2） 优惠比例查询表（2015年第79号公告附件2） 小微企业的范围 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 小微企业的范围 国家税务总局公告2016年第3号 一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：　　（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。（是，不享受） 　　（二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 小微企业的范围 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 财税〔2015〕34号 企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　上述计算方法自2015年1月1日起执行。 1主40附的自动选表 国家税务总局公告2016年第3号 （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。　　（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损