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现金池定义 实体现金池 虚拟现金池 用友现金池实现方式 EAS对现金池业务的规划 讨论 现金池的定义 资金池业务分类 实体现金池业务是否合法？ 委托贷款在现金池的运用 对现金池的核心理解 现金池对企业的价值 优化利息举例 我们来举个例子，假设A，B，C同属一个集团公司，A日均盈余400，000，B日均盈余200，000，而C日均透支300，000。假设协定存款利率为1.44%，贷款利率为5.67%。很明显，集团通过设立现金池较之前能够获得较多的利息收益。 特性分析 账户结构图 实体资金池 实体现金池：指核心账户与成员单位银行账号之间金额发生实际转移。利息计算为汇总计息，整个集团资金统一计息并计入集团总账户，之后再分配各成员单位利息收益，产生了利息分拆的需求。同时，如果是不同独立法人之间资金结转，归集与下拨的利率可能不一样 资金上划（资金归集） 资金上划的方式 定余额上划 上划金额的确定方式 定额上划 定比例上划 主动上划 发起方式 银行上划 实际归集 是否实际划转 虚拟归集 日终余额集中 上划时间 日间实时集中 一层归集 上划层级 多层归集 上划金额方式举例 定余额上划又分零余额上划、目标余额上划。 成员单位账户A余额为400万 零余额上划：400万全部归集到核心账户 目标余额上划：假设目标余额为100万，则上划300万 为了避免小额频繁归集，通常会设置最小上划单位。 定额上划 成员单位账户B余额为400万，每次都必须向核心账户归集300，则剩余为100万 定比例上划 成员单位账户C余额为400万，归集比例为80%，则归集320万，剩余为80万 零余额上划-透支额度举例 母账户 资金下拨 资金下拨方式 定余额下拨 下拨资金金额 定额下拨 自动回拨 主动下拨 下拨频率 银行下拨 日终余额固定金额下拨 资金下拨时间 日终余额差额下拨 日终余额固定金额下拨 下拨的层级 日终余额差额下拨 预约下拨 虚拟现金池（名义现金池） 虚拟现金池的意义 适用于不要求严格控制成员单位资金收付的集团企业 结构相对松散或行业跨度较大的集团企业流动性管理需求 是国际上集团现金管理主流模式之一 虚拟现金池利息计算 虚拟现金池的法律问题 国际会计准则32对企业金融资产和金融负债相互抵销并在资产负债表中报告净额的情况进行了明确规定：第一是企业必须具有抵销已确认金额的法律强制权；第二是企业打算以资产和负债冲销后的净额为基础进行结算，或者打算同时变现资产和清偿负债 虚拟现金池模式下的账户结构 虚拟现金池举例-中燃集团 现金池模式下如何计税 利息收入纳入应纳税所得额计算企业所得税 实体资金池下，委托贷款的利息收入必须按收入的5％缴纳营业税，由银行代为扣缴 委托贷款必须按照每笔贷款金额的万分之0.5缴纳印花税 ，为了避免每笔委托贷款都要进行印花税的核算，企业比较普遍的一种做法就是事先和银行商定一个委托贷款的总额，然后到当地的税务部门提起申请和备案，得到税务机关批准后，再根据这个总额来计算所应缴纳的印花税 营业税 如何设定利率，体现内部资金有偿使用？ 用友现金池-资金上收（主动上收） 用友现金池-资金上收（银行上收） 用友现金池-资金下拨-预算驱动付款（主动下拨） EAS现金池业务未来规划方向 下拨单提交银行付款 下拨单生成回单 资金计划与结算绑定 编制下发资金计划 计划生成下拨单 * 资金业务培训 ——现金池 演讲人：黄健芳 时间：　2009年4月 提纲 现金池 通过建立核心账户及成员单位账户关系，利用一定的资金管理原则，实现对资金的集中管理，降低资金使用成本 以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户 其他 比较合适 现金池也称利息合计，将多个账户余额进行抵消，并计算净余额的利息 现金池结构是用于企业间资金管理的自动调拨工具，其主要功能是实现资金的集中控制 花旗银