建筑工程项目物资帐务管理资料资料.doc

PAGE 建设工程项目 物资帐务管理 编写  前 言 建设工程的成本管理由许多环节组成，其中施工现场的物资管理工作就是其中的一环，材料的实际购进与耗用，机具和周转材料的领用与归还等基础工作的开展、原始信息的收集和初步加工、正确记录与基础核算及相关传递就是在这一环节完成的，物资管理工作是项目成本管理的重要基础之一，物资管理人员的专业技术能力直接影响着企业内部经济管理优化和成本有效控制的水准。 一般来讲，物资管理的基本工作既包括物资验收发放和管理等实务操作，也包括开单记帐和列表报告等帐务处理，帐务处理是实物操作的系统记录和反映，是对实务操作合规性、正确性的制度约束，二者相辅相成。从实际管理来讲，物资管理工作是一项具备一定综合性和复杂性的基础工作，其实务操作属于供应和生产监督的内容，帐务处理属于成本管理和财务监督的内容，因此其任职人员应具备一定的实践经验和专业知识，应在企业管理中克服传统观念中对这一工作岗位业务素资要求不高的认识，加强对物资管理人员业务能力的培训和指引，真正发挥其在成本管理和控制中的“桥头堡”作用。 第一部分 物资帐务管理基础 第—节 物资管理账务体系 纵观物资管理账务体系，不难发现“单”、“帐”、“表”、是贯穿其工作过程一条轴线，正确处理三者的关系就构成了物资账务管理工作的日常基本内容，物资管理账务体系基本框架如下图： 设备材料月报表 上报财务部门 设备材料月报表 机具设备周转材料台账材料分类明细账 机具设备周转材料台账 材料分类明细账 出库和领用单据 出库和领用单据 （图表一）入库单据 入库单据 物资管理帐薄和帐目的设置 物资帐薄和帐目的设置应根据工程的经济规模和其他具体情况视情况而繁简设立，本文按照一般土建安装装饰综合工程考虑设计帐薄和帐目。 在设置帐薄和帐目之前应根据工程实际对即将使用的材料进行一次大的分类，以便确立帐薄和进一步细分设备材料帐目，本文按综合工程进行大分类，分类简图和科目设置示例见（图表二）。 一、帐务分类简图 如钢材、水泥、大沙、石子、机砖、商品砼、铁钉、铁丝、焊条、扎丝、白灰等 如钢材、水泥、大沙、石子、机砖、商品砼、铁钉、铁丝、焊条、扎丝、白灰等 土建材料 Pvc管材、焊管、管件、阀门、卫生洁具、暖气片、电线、、灯具、配电箱、消防箱等库存 材料 Pvc管材、焊管、管件、阀门、卫生洁具、暖气片、电线、、灯具、配电箱、消防箱等 安装材料 油漆、地板砖、石材、涂料、板材等 油漆、地板砖、石材、涂料、板材等 装饰材料 施工工具 管理工具 劳保用具（安全文明施工用具） 低值易耗品 机械工具 临时用电用水器材 试验工具 周转 材料 机械 设备 帐薄分类 A 帐目大类 B 帐目明细科目C （图表二） 在B、C之间还可以进行一次分类，如土建材料分为地方材料（砖瓦灰砂石等）、金属材料（钢筋、铁钉、铁丝等）、成品材料（商品砼、砼构件等）、其他材料等。分类越明了帐务体系越明了。通过A可以预测帐薄的设置，通过B、C可以明了帐目的分类，从而达到分类科学、核算明细、便捷工作的目的。根据分类建立各类帐薄科目，然后就可以根据业务开单记帐了。 二、施工企业施工项目仓库帐务科目设置示例 账簿大类（分本设置 ） 编 号 一级 明细科目 二级明细科目 （分页设置） 账目大类科目（分本设置） 编 号 一级明细 科目 二级明细科目（分页设置） 土 建 主 要 材 料 明 细 帐 101 钢材 按盘圆、螺纹的级别和型号分类 安 装 材 料 明 细 帐 215 电表 分型号 102 其他钢材 方管、角铁、扁钢 216 防锈漆 分型号 103 水泥 按级别分325、425 217 消防设备 分型号 104 大沙 粗砂、中沙、细纱 218 烟道 分型号 105 石子 1.2、1.5、石沫 219 风