生产成本控制财务管理规章制度.doc

生产成本控制财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强成本控制，明确成本控制职责，规范成本核算，不断满足顾客的产品质量要求，特制定本制度。 第二条 成本控制要围绕以下核心问题开展工作： 1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。 2、每个生产环节要严格质量控制，避免返工生产或翻工生产。 3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门根据实际情况派人监盘。 4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。 5、发挥技术人员的技术创新，不断降低成本。 6、定期组织生产主要人员学习和分析成本费用核算，让每个人明白成本的概念和产品成本控制的效果，积极推动成本控制。 7、采取奖罚办法，促进产品成本控制取得实效。 8、提高固定资产使用率，降低固定成本。 第二章 部门分工和岗位设置 第三条 生产部门： 负责统筹、跟踪和控制生产，定期组织评估生产设备产能，制定工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。 第四条 工程技术部： 负责制定《生产通知单》和《成本预算表（部分内容）》。 第五条 品管部： 负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，协助车间办理入库手续。 第六条 财务管理部 负责成本核算规范，指导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工资和承包工资。 第七条 物流管理部 负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点按照《生产单》计算领料标准并控制领料。 第八条 主要岗位职责： 产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。 1、车间统计员的责任：细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实准确。 2、成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。 3、厂长的责任：每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。 第三章 入库与领料管理 第九条 领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原辅材料。 1、到月底，如果车间还库存原辅材料，统一采取“假退假领”的方法，将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。 2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的原辅材料退回仓库，或采取“假退假领”的方法，将所剩下的原辅材料转作生产其他产品。 第十条 车间领料:由车间主任（厂长）审批，由领料人和仓管员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维修配品配件和日常办公用品。 其他领料：集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。 赠送：对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必须上报副董事长审批，才能出库；出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。 第十一条 公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。 如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再按照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。 如果外协生产的产品需要在公司车间继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。 第十二条 车间生产入库：是指公司车间生产的产品。 第一步：质检员验收产品质量，确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。 第二步：仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量。 第三步：入库单财务手续：“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。 第十三条 公司入库单联次、传递： 财务记账联：成本会计持有 承包结算联：承包生产者持有 仓管员：仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。入库单要注明是“自产”还是“承包” 存根联：仓管员持有 车间统计联：车间统计员持有 第十四条 车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。 第一步：生产人员根据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。 第二步：仓管员根据《生产通知单》和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。如果领料数量超过预算数量的，还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。 第三步 仓管员凭审核无误的“