现金管理规章制度(正式).docx

审批人：现金及其他资金管理制度一、现金管理1、 现金实行钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司配备专职现金出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。6、 储备现金，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额(1万元人民币)。7、 为保证现金的安全性，当实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。8、 储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借（总经理特批的除外）。9、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买办公用品等，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请借据，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。10、现金报销，首先凭正式发票经手人及部门领导签字后，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。11、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。12、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。13、 罚款一律不予报销。14、 如需大额现金（一万元以上），应提前通知财务部，以便做好准备。15、 现金领用人与审批人不得为同一人　　二、银行存款管理1、 企业货币存款，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。2、 财务部门收到的各种业务收入，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。3、 各银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或总经理批准。5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经总经理签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据，总经理签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。6、财务部财务专用章及企业法人章应由财务负责人及出纳员分别保管，不得一人同持两章。7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票,否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。9、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。10、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。11、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票.12、为减少现金使用量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.13、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。14、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。15、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。16、 支票报销，须在开出支票后3日内报销，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。17、 领取支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。并按财务报销制度对责任人进行处理。　　三、其他货币资金的管