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办事处财务管理与控制 财务中心 主要内容 办事处财务双重领导及工作对象 办事处几个重要的风险控制点 办事处财务日常财务监控 办事处财务组织构架 办事处财务工作对象 办事处财务是公司财务的重要组成部分,受财务中心的领导,对办事处的经济业务进行记录、反映，对办事处的经营活动进行财务监控。 办事处财务同时也是办事处的一员，需要配合办事处经理、业务员，发挥财务服务功能，同时也要服从办事处经理的其他工作安排。 办事处重要风险控制点 合同管理 客户信用控制 应收帐款控制 存货控制 合同管理 合同主体 合同条款 合同审批 合同保管 合同主体 合同的主体除公司外，增加经营者自然人，如老板及其妻子。或者增加条款，由老板及其妻子承担连担责任。 目的：征对目前市场客户多为私人经营的特点，增加货款的可追收性，防止小公司资产的恶意转移。 合同条款 付款条件及方式 明确信用额度 返利条款 收货回单指定收货人或盖公章、收货章 约定传真件有效 付款条件及方式 付款时间：如月结３０天 付款方式：特别注明，需汇款到指定的公司帐户，否则如果造成损失，由其承担责任。 合同保管 原则上所有客户均应签订合同，临时客户可订立临时合同或订货单。 合同一份留财务备查，其余按规定存档。 客户信用控制 信用评估 付款期限 信用额度的确定、变更 超期超额时的授信控制 信用评估 提供客户的必要资料： 必威体育精装版的营业执照、税务登记证、法定代表人的身份证、财务报表、经营情况及实力、不良经历的调查等 尽可能核对营业执照及身份证的原件 信用额度的确定、变更 新客户信用额度的确定：包括前期的付款方式 老客户信用额度的确定：主要根据其经营规模、信用记录、现在的经营状况 信用额度的变更：增加、减少 超期超额时的授信控制 超期控制：到期未付款，信用额度降为零，停止发货，业务人员加紧催收。 超额控制：超过授信额度的订货，不允许超额发货。 分级授权控制：发生以上两种情况时的特别授权 应收帐款监控 月度应收帐款报表 逾期应收帐款的反映、催收、法律程序 月度对帐 应收帐款的考核 　办事处应收帐款周转率考核 　业务人员逾期应收款的考核 月度对帐 对帐主体：办事处财务，业务部门协助，特别强调：所有对帐都必须由会计人员传真或邮寄或直接到客户所在地对帐。 对帐时间：发函时间、要求回函时间 对帐金额：未收款的已开票和未开票销售 未回函情况反映 对帐单保存 办事处财务其他工作要点 实物流程控制 费用控制 资金控制 其他日常工作 实物流程控制 入库：公司拔货、办事处间的调拔、退货 出库：销售、领用、借用 商品入库 仓库清点数量、签字确认 编制入库单据，与公司送货单、调拔单或退货单等核对，差异反馈。 与超市退货差异的处理： 　协助业务员、办事处经理调查； 　办事处未及时处理的，向公司反映。 销售出库 编制出库单：核对数量、单价 跟踪送货回单，向经理反映回单未收到情况。 超信用额度的发货控制 妥善保管回单 销售开票 及时进行开票前的对帐 判断开票的合法性 及时提供开票信息，跟踪发票传递、签收 对帐资料的保存，包括电子资料，可以定期发送到公司 费用监控 费用支付流程 经办人申请 办事处经理确认 办事处财务审核 公司审批 办事处财务主要审核是否符合公司支付标准，支付凭证是否合法合规。 不符或不确定事项，在审核签字时说明情况。 比较当月的费用申请与实际支付，列表反映 非申请费用，一次性超3000元的提前报姜总审批，特殊情况可后补审批程序。 资金监控 收支两条线管理 每月进行现金盘点 银行卡到银行打印余额，复印存折，盘点表报公司财务中心 出纳人员专卡专用，严禁公私混用。 实物监控 存货盘点 每月按比例抽盘，时间可在相对空闲时 每季进行全盘，由办事处经理组织，可结合公司审计时的两次盘点。 编制盘点表，盘点参与人员签字确认 上报盘点差异情况，按责任处罚，审批后调整库存 保存盘点记录 其他实物资产的监控 谢 谢！ 2008年9月 * * 财务中心 办事处财务 业务管理、考核 办事处经理 日常工作管理 * * * * *