CIA综合训练800题第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用(含答案).docVIP

第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用 一、单项选择题 1、以下哪项反映了最佳的治理结构（ ）。 经营管理层 行政管理层 内部审计 A.负责风险管理 监督作用 咨询作用 B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用 C.负责风险管理 咨询作用 监督作用 D.监督作用 咨询作用 负责风险管理 【正确答案】：A 【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。 B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。 C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。 D不正确。经营管理层不涉及监督职能。 2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做? A.仅关注那些肯定式函证的应收账款 　 　　 　 B.仅关注那些否定式函证的应收账款 C.不需进一步开展工作 　　 　　 　 D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据 【正确答案】：D 【答案解析】： 3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目? A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模 　 　　 　 B.存货过期的潜在可能性 C.存货缺货的成本 　　 　　 　 D.预测存货需求的季节性差异 【正确答案】：A 【答案解析】： 4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是: A.店员人均净收入下降 　 　　 　 B.店员工资比率上升 C.店员效率下降 　　 　　 　 D.人工小时数增加 【正确答案】：C 【答案解析】： 5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A.检查用于进行库存实物盘点的指令； 　 　　 　 B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷； C.对入库和出库程序完成一份流程图； 　　 　　 　 D.实地观察存货仓 【正确答案】：A 【答案解析】： 6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？ A.固有风险 　 　　 　 B.风险应对 C.风险事件 　　 　　 　 D.剩余风险 【正确答案】：C 【答案解析】： 7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？ I．职责分工不充分 Ⅱ．采购职能被削弱 Ⅲ．信用卡可能被用于私利 Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A.只有I和III 　 　　 　 B.只有II和Ⅳ C.只有III 　　 　　 　 D.I、II、III和Ⅳ 【正确答案】：A 【答案解析】： 8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是： A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。 【正确答案】：C 【答案解析】： 9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因? A.失去工作的威胁。 　 　　 　 B.需要参加培训课程。 C.现有小组必须拆分。 　　 　　 　 D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。 【正确答案】：B 【答案解析】： 10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能 A.处于一种专制独裁的管理体制下。 　 　　 　 B.生活条件超过他们正常收入水平。 C.使舞弊行为合理化。 　　 　　 　 D.把公司的期望作为自己行为的理由。 【正确答案】：B 【答案解析】： 11、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有： I． “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。 II． 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。 III．监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有I； 　 　　 　 B.I和III； C.仅有II； 　　 　　 　 D.I，II和III。 【正确答案】：D 【答案解析】： 12、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设备的相关费用账户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计师发现年内一些钻机账户的相关成本