XX公司财务内控制度体系.docVIP

XX股份有限公司 财务内控制度体系 企业财务内控制度体系 应达到的目标： 保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有的交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证帐面资产和实存资产定期核对相符 保证财务会计监督的及时性和准确性 企业财务内控制度体系目录 一、 原则性的财务制度、会计核算制度 - 2 - 1 财务制度： - 3 - 1.1 财务管理体制 - 3 - 1.2 货币资金管理 - 3 - 1.3 往来结算管理 - 7 - 1.4 存货管理 - 9 - 1.5 融资管理制度 - 13 - 1.6 投资管理 - 15 - 1.7 固定资产管理 - 19 - 1.8 盈利分配管理 - 21 - 2 会计核算制度 - 24 - 2.1 会计核算的体制 - 24 - 2.2 主要会计政策 - 25 - 2.3 会计科目名称和编号 - 34 - 2.4 会计科目使用说明 - 36 - 2.5 会计报表种类及格式 - 36 - 二、 综合性管理制度 - 38 - 1 财务预算管理制度 - 38 - 2 财务内部牵制制度 - 41 - 3 资产清查制度 - 41 - 4 税务及发票管理制度 - 43 - 5 会计档案管理制度 - 45 - 6 会计电算化管理制度 - 48 - 7 分公司财务会计管理办法 - 49 - 三、 财务收支审批报告制度 - 50 - 1 财务收支审批管理办法 - 50 - 2 财务重大事项报告制度 - 52 - 四、 财务机构与人员管理制度 - 53 - 1 财务管理分级负责制 - 53 - 2 会计人员岗位责任制 - 53 - 3 对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定 - 58 - 五、 成本费用管理制度 - 59 - 1 费用报销管理办法 - 59 - 2 成本核算办法 - 64 - 2.1 成本流动与财务报表的关系 - 64 - 2.2 成本计算的基本思路 - 64 - 2.3 成本归集计算步骤 - 65 - 2.4 成本分析和控制管理办法 - 66 - 2.5 成本费用考核管理办法 - 67 - 原则性的财务制度、会计核算制度 财务制度： 财务管理体制 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。公司及其控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算。独立核算的企业设置独立的财务机构。 公司的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。这类单位根据实际情况可配备专职的财务人员。 公司对所设立分支机构、子公司实行财务垂直管理，分支机构、子公司的财务负责人和财务人员由总公司财务部统一委派和调遣，直接对公司财务部负责并报告工作。 企业法定代表人在财务会计管理上的主要责任： 对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 根据企业预算方案组织企业生产经营； 接受财政、税务、审计机关的监督。 货币资金管理 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金 公司总部和各分、子公司必须严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合《现金管理暂行条例》的规定并且确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。 公司的资金使用必须坚持“计划在先，用款在后”的原则，凡未列入公司财务计划的开支，财务部拒绝安排。特殊情况下的资金需求，用款单位须首先报请总部财务部审核，批准并追加用款计划后财务部才予以安排 各下属公司必须保证公司货币资金的安全，并接受公司财务部定期或不定期的财务核查。 库存现金的管理 按照人民银行《现金管理暂行条例》的规定，在规定范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 库存现金只能用于：职工工资，各种工资性津贴；个人劳动报酬，包括稿费和讲课费用及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他现金支出；收购单位向个人收购农副产品和其他物资支出的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；人民银行确定需要现金支付的其他支出。 日常备用金开支所需现金，由开户银行根据本单位的实际情况核定限额。 日常现金收支管理： （1）所有现金收支由公司出纳负责。 （2）建立和健全《现金日记帐》登记制度，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现