预算管理内部控制方案审计.docVIP

预算管理内部控制审计 第一条　预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分，是计划工作的具体化。主要包括预算的编制、实施、差异分析和实施纠正措施。第二条　审计目标1、是否根据本企业成本控制的需要建立了预算管理制度及措施，是否覆盖到每个重要部位。2、已制定预算管理制度及控制措施是否在实际运行中得到有效落实，有无重要控制缺陷存在。第三条　内部控制的一般流程与关键部位控制点：1、编制。目的是保证预算编制的科学性、合理性及可操作性。主要表现：1）编制依据合理性、适当性，特别是预算层次、编制程序、编制基础应当合理。2）预算工作应当依赖企业各级管理部门、生产部门以及员工进行，即全员预算。3）、预算编制应当实施自下而上及自上而下的循环，符合企业实际情况。 4、检查企业总预算的编制是否依据资金预算、生产成本预算、销售收入预算等分预算进行，各项分预算是否根据销售部门的销售预算编制。预算编制的起点是否正确。 5、抽取若干预算数据重新执行编制程序，执行穿行测试。 6、抽查基层单位预算分解情况，检查分解预算是否合理、准确。检查总预算、分解预算是否按月度或季度进行了进一步分解，是否覆盖到影响企业效益的每个重要部位或环节。 7、抽取相关业务凭证，检查有无预算外收支发生，并记录发生原因，有无相应监控措施等情况。 8、检查各项预算价格的合理性、准确性，比较实际操作执行情况，能否满足实际运行需要。 9、对预算管理各重点环节的内部控制作出初步评价，标识可能或实际存在的内部控制缺陷。 第四条　实质性测试 1、核对销售收入、销售成本、其他业务收支、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、经营费用等损益类科目明细账与总账是否相符。 2、获取或编制销售收入明细表，加计余额与明细账核对，与收入预算对比，查找有无预算外收入。 3、审查产品销售收入的确认与计量，是否与预算编制时对收入的确认计量假设相符，有无变化情况。 4、审查销售收入的会计处理是否正确，是否与预算编制依据的会计处理方法相同。 5、实施销售收入的截止测试，查找有无未经认可的大额销售，有无为完成预算而人为虚列销售收入。 6、销售成本预算的实质性测试应当分解为对直接材料、直接人工、制造费用的实质性测试，一般从审阅明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证直接耗用、间接分配是否真实、合理。是否与先期预算相符。 7、获取或编制销售费用、管理费用及财务费用明细表，确认相关费用的项目设置、开支标准是否符合预算口径，查明各项费用之间界限划分是否清楚，有关费用开支是否按照规定标准列支。 8、在与预算对比的同时，将本年各项费用与上年度进行对比，并将本年度各个月份的费用进行对比，如有重大波动、异常情况或超出分解预算的情况时，应查明原因。 9、选择重要、异常或超预算的成本费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确，有无履行必要的预算控制程序。 10、对销售税金及附加、所得税等税费项目，是否与预算所列的税目、税率及计税方法等计算提取或缴纳，有无预算执行中的变更情况。 11、详细检查预算管理机构工作记录，查找有无对预算执行中发现的重大、异常及预算外事项分析纠正措施的记载。 12、详细审查调整预算调整部分的执行情况，核实调整依据是否充分合理，有无为争指标、解脱责任而进行调整预算指标的行为。同时审查调整预算的审批程序是否符合内部控制的要求或规定程序。 13、确认各项预算执行结果，实际收入支出等已真实、准确列入损益表或其他会计报表。 14、汇总预算控制与执行中的差异与缺陷，对预算管理内部控制做出综合评价。 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。 ?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用