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财务信息化背景下高校内部控制制度探析 四川民族学院，侯保民 摘要：随着信息技术的发展，我国的很多高校在财务管理中引入了先进的财务信息管理系统，大大提高了财务管理的效率，对于高校的财务活动也产生了很大的影响。在财务信息化的背景下，高校的内部控制出现了一些新的特点，内部控制的环境发生了一些变化。本文基于财务信息化的背景，对如何加强高校的内部控制制度进行研究。 关键词：财务信息化 高校 内部控制 引言 随着财务信息化的发展，我国的很多高校也引入了先进的财务系统，对于高校的财务活动进行信息化管理。财务信息化的发展，大大提高了高校财务管理的效率，对于高校的财务活动产生了很大的影响，在财务信息化的背景下，高校的内部控制的环境也发生了很大的变化，暴露出了一些新的问题。 财务信息化对于高校内部控制的影响 高校内部控制的重点发生了变化 随着财务信息化的发展和财务信息系统在高校财务和会计管理中的应用，高校的内部控制的重点也随着发生了变化。传统的会计记账工作已经基本上由计算机信息处理代替，财务管理中的信息处理和报表制作也基本上由财务信息系统来完成，因此，通过对于会计账簿的审核和对于财务信息的监督和管理这种传统的内部控制重点也发生了很大的变化，高校的内部控制的重点开始向对于财务原始数据的审查，对会计信息的输出控制，对财务管理系统的程序控制等信息的处理和控制。 对高校内部控制部门的人员素质提出了更高的要求 随着财务信息系统的应用，在财务工作中，开始使用大量的计算机信息系统来替代传统的人工活动。在这种新的背景下，高校内部控制的工作内容和工作方式也发生了很大的变化，内部控制部门的很多工作开始涉及到大量的计算机信息工作。这对于高校的内部控制部门的人员素质提出了更高的要求，内部控制人员不仅要熟练财务会计方面的知识，还要精通计算机信息技术，能够对财务信息系统进行很好的使用。财务信息系统不仅仅是简单地代替手工帐核算，更重用的是将资金占用、成本管理、经费限额控制、会计责任考核等有效地纳入项目管理中，并将科目帐户核算与项目管理有机地结合起来，从而达到将会计工作提高到管理层次上。[1] 任伟.??会计信息化条件下的企业内部控制[J]. 国际商务财会. 2010(08) [2] 李云,夏凌君,孙海超.??论网络财务的内控与安全[J]. 中小企业管理与科技(上旬刊). 2008(11) 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。 ?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。?4、将试用期人员带入用人部门。四、用人部门指引1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所的位置，包括会议室、停车场、洗手间等。3、与试用期员工进入面谈，商讨入职后的工作安排，并向试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。5、公司有活动要及时告知试用期限人员。?6、与试用期人员进行正面沟通，引导其工作，及时了解试用期员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。 你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。 ============================================================================ ----------------------------------------------------------------