计会统系列岗位技能竞赛试卷.docVIP

【试题一】（本题7分） 我市2008年度、2009年度各税种收入情况如下表： 我市2008年度、2009年度各税种收入情况表 单位：万元、％ 税种 2009年 2008年 增收额 增长率% 营业税 1,092,290 979,532 企业所得税 290,560 365,727 个人所得税 380,255 327,793 资源税 22,910 16,176 城镇土地使用税 115,716 114,489 契税 367,294 219,421 城建税 182,799 124,873 教育费附加 79,720 54,703 地方教育附加 26,319 17,978 印花税 48,507 52,800 土地增值税 159,226 83,440 房产税 126,209 112,356 车船使用税 21,635 26,300 耕地占用税 151,647 53,568 其他罚没收入 552 687 文化事业建设费 4,108 3,955 地税税收收入总额 3,069,747 2,553,798 此外，我市2007年地税税收收入总额实现2,079,051万元，同比增长40.23%；2007年、2008年、2009年，GDP分别实现31,310,000万元、38,580,000万元和44,177,000万元；2010年地税税收收入总额实现3,926,216万元，同比增长27.9%，其中2009年度缓税在2010年入库30,000万元，其他一次性增收因素合计40,000万元。 根据所提供资料，请计算（企业所得税、个人所得税中央分成比例均为60%，列出计算过程，结果保留两位小数）： 1、2009年总局口径税收收入的税额、增收额及增长率；(1分) 2、2009年地方财政一般预算收入的税额、增收额及增长率；(1.5分) 3、2009年契税拉动地税税收收入总额增长的百分点；(1分) 4、2009年土地增值税增量贡献率；(1分) 5、2008年宏观税负及税收弹性系数；(0.5分) 6、2009年宏观税负及税收弹性系数；(0.5分) 7、2010年地税税收收入总额剔除不可比因素的实际增长率。(1.5分) 【试题二】（本题15分） 某企业（企业类型为股份合作企业，属于跨省市总机构企业）2010年7月20日向主管税务机关提出退税申请，其中，2007年10月15日预缴企业所得税7万元，年度汇算清缴应退所得税5万元；2007年6月19日由于计算错误多缴纳土地使用税2万元；2009年12月10日纳税人缴纳的教育劳务营业税（文化体育业）3万元（城建税等不予考虑）符合减免税条件，2010年经税务机关批准下达了减免税批准通知书；2010年6月5日纳税人因计算错误通过汇总缴纳方式多缴纳印花税30万元；2009年度汇算清缴应退企业所得税1万元，主管税务机关经审批于2010年8月15日退还税款。注：（1）2007年活期储蓄存款年利率0.27%，2009年活期储蓄存款年利率0.29%，2010年活期储蓄存款年利率0.36%,利息计算列至角分。（2）该企业税款市县级分成比例为市级45%，县级55%。 请问： 1、该企业应退各税的税额、预算科目、预算级次及退税性质；（6.5分） 2、税务部门各岗位（不含税政、征管、法制）审批及执委会通过后办理纳税人退税手续的时限要求；（2.5分） 3、受理退税申请时需纳税人提供原完税凭证复印件的要求；（3分） 4、退税资料的归档要求。（3分） 【试题三】（本题15分） 我市某区地税局管理一科与2户委托代征单位签定了委托代征协议，其中1户代征单位为××有限公司，属建设单位，税务机关为了加强税源管理,要求该公司在向施工单位拨付工程款时直接从工程款中代征税款；另一个代征单位是××市场，对市场内的业户每月代征现金税款。代征单位从税务机关领取并开具给纳税人的完税凭证是唯一合法有效的凭证，其他有关资料如下： 资料一: ××有限公司完税凭证开具明细 单位：元 完税凭证号码 填开日期 纳税人名称 金额 2001 2011年6月10日 光明建筑公司 100,000 2002 2011年6月16日 第一建筑公司 500,000 2003 2011年7月15日 宏大建筑公司 400,000 2004 2011年7月15日 光明建筑公司 300,000 资料二: ××有限公司其他应付款—代征税金 单位：元 日期 摘要 借方 贷方 余额 6月10日 代