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第7章 电子商务与税法 本章概述 本章介绍了电子商务带来的税收相关问题。由于我国在电子商务征税方面还处于探索阶段，因此本章中列举了电子商务新特征给现行税收带来的新问题，电子商务发展对我国现行国内税收的影响。 　　本章第4节，着重介绍了我国对电子商务税收的对策。由于我国与电子商务有关的税法还处于空白和探索阶段，因此只能就我国税收在对电子商务探索过程中实践上的一些做法向读者做一简单介绍。 7.1 税收法律制度 税收及其特点和作用 税收的涵义：税收是国家凭借政治权力，依照税法规定参与国民收入分配和再分配，无偿取得财政收入的一种形式 税收的特点：强制性、无偿性和固定性 税收的作用：组织收入、调节经济和监督管理 税法的涵义和构成要素 税法的涵义：税法是调整税务关系的法律规范的总称 税法的构成要素：主体、征税对象、税目、税率、纳税期限、减免税、罚则 7.1 税收法律制度 我国税法体系中的现行税种 我国税法体系中的税收种类：流转税、所得税、财产税、特定行为税、资源税 若干税种的主要规定：增值税、消费税、营业税、企业所得税 我国税收征收管理的主要规定 税收征收管理机构：主管部门－财政部；征收管理机关－国家税务总局、地方税务局、海关。职责：管理、征税、监察、处罚、入库、赔偿执法不当造成的损失、必威体育官网网址义务 税务管理：税务登记、账簿凭证管理和纳税申报 税款征收 违反税法的行为及其法律责任 7.2 电子商务税收中的法律问题 电子商务税收的特征 虚拟化：交易行为、税收概念、税务信息、交易对象、税收原则虚拟化 多国性 隐蔽性 便捷性 7.2 电子商务税收中的法律问题 电子商务税收的新特征给现行税收带来新的问题 纳税主体的身份难以判定 课税依据难以确定 数字产品电子商务税收的实现问题 如何避免对电子商务双重征税的问题 如何从税收优惠的角度鼓励电子商务的发展 国际电子商务中税收管辖权的确定 税收电子申报中的相关问题 7.3 电子商务发展对我国现行国内税收的影响 电子商务对现行流转税的影响 电子商务对现行增值税的影响 电子商务对我国现行营业税的影响 电子商务对关税的影响 电子商务对现行所得税的影响 电子商务对所得来源地认定的影响 电子商务对所得税类的影响 电子商务对我国现行涉外税收的影响 电子商务对总机构认定的影响 电子商务对我国常设机构的影响 电子商务对转移价格的影响 电子商务对国际税务合作的影响 7.4 我国对电子商务税收的对策 制定电子商务税收的几项原则 以现行税制为基础的原则 不单独开征新税的原则 保持税制中性的原则 税收政策与税务征管相结合的原则 维护国家税收利益的原则 居民管辖和地域管辖并重的原则 我国对电子商务税收的具体对策 加快实施电子征税：电子申报、电子征税 建立健全适应电子征税的征管模式，促进电子商务的健康发展 加大税收的征管和稽查力度 电子商务法律与法规 * 机械工业出版社 电子商务法律与法规