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会计基本核算举例——小型咨询服务企业 会计基本核算举例 ——小型咨询服务企业 小型咨询服务企业使用帐户表 帐户名称 核算内容 1 现金 核算库存现金的增减变化及其余额情况 2 银行存款 核算存入银行的款项增减变化和余额情况 3 应收帐款 核算应向客户收取的款项增减变化和余额情况 4 其他应收款 核算应向其他单位或职工收取的非销售货款的增减变化与余额情况 5 固定资产 核算企业的厂房、设备、运输工具等物资资料的增减变化与结存情况 6 营业费用 核算开展服务和管理活动所发生的支出 7 营业税金 核算企业发生的营业税税金费用 8 所得税 核算企业发生的所得税费用 9 营业收入 核算开展服务活动取得的营业收入 10 本年利润 核算企业年度内赚取的利润 11 利润分配 核算企业对股东的利润分配 12 应付利润 核算应付给股东的利润（增减变化和余额） 13 应付工资 核算企业应付给职工的工资（增减变化和余额） 14 应付帐款 核算企业应付给其他企业的采购货款（增减变化和余额） 15 应交税金 核算企业应给交纳给国家的各种税金（增减变化和余额） 16 实收资本 核算企业收到股东投入的注册资本 17 预收账款 核算企业在发货前预先收取的客户货款 一、企业基本业务和会计分录 （1）7月1日，股东8#004699A、B、C决定设立ABC咨询有限责任公司，公司注册资金20万，其中#004699A、B、C分别出资10万、5万，5万。注册工作已经完成，款项以存入银行。 （2）7月2日，会计人员从银行提取现金3,000元。 （3）7月3日，会计人员报销帐册费用300元，以现金付讫。 (1) 借：银行存款 200,000 贷：实收资本-#004699A 100,000 -B 50,000 -C 50,000 (2) 借：现 金 3,000 贷：银行存款 3,000 (3) 借：营业费用 300 贷：现 金 300 一、企业基本业务 （4）7月4日，开出支票支付工商事务所代理注册费500元。 （5）7月5日，为了开展业务活动，ABC公司租赁房屋50平方米，租赁合同规定：营业房屋月租金4,500元，每月5日由公司开出转帐支票付讫。 （6）7月8日，完成客户M咨询工作，咨询费30,000元已开出发票，咨询款尚未收到。 (6) 借：应收帐款 30,000 贷：营业收入 30,000 (5) 借：营业费用 4,500 贷：银行存款 4,500 (4) 借：营业费用 500 贷：银行存款 500 一、企业基本业务 （7）7月12日，某咨询人员出差，预借旅费3000元，开出现金支票。 （8）7月13日，购买电脑、复印机等办公设备一批，已投入使用，总价值80,000元。 （9）7月14日，预收客户N咨询费100,000元，已经收到并存入银行。 (9) 借：银行存款 100,000 贷：预收帐款 100,000 (8) 借：固定资产 80,000 贷：银行存款 80,000 (7) 借：其他应收款 3,000 贷：银行存款 3,000 一、企业基本业务 （10）7月15日，支付水电等费用500元，开出支票。 （11）7月31日，计算本月应付工资，各类人员工资共计15,000元。 （12）7月31日，提取现金15,000元，备发工资。 (12) 借：现金 15,000 贷：银行存款 15,000 (11) 借：营业费用 15,000 贷：应付工资 15,000 (10) 借：营业费用 500 贷：银行存款 500 一、企业基本业务 （13）7月31日，用现金实际发放工资。 （14）7月31日，购买办公用品2,000元，用现金付讫。 （15）7月31日，客户N咨询工作完成了80%，确认80,000元收入。 (15) 借：预收帐款 80,000 贷：营业收入 80,000