增值税习题20161021.pdf

增值税习题 一、单项选择题（共20 题，每题1 分，需选择正确答案，并作简要解析） 1. 下列各项不属于我国增值税特点的是（ ）。 A. 普遍征收 B. 实行价内税制度 C. 保持税收中性 D. 实行税款抵扣制度 2. 2016 年6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售啤酒和白酒给某副食品公司， 其中销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款58500 元，另外收取包装物押 金 1500 元；销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 20000 元，另 外收取包装物押金3000 元。副食品公司按照合同约定，于2016 年7 月将啤 酒、白酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016 年6 月应确认的增值税销项税额为（ ）元。 A. 12335.90 B. 12117.95 C. 11900.00 D. 12553.85 3. 某广告公司（小规模纳税人）2016 年6 月发生广告业务销售额（不含税，下 同）58 万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额 12 万元，则该 广告公司6 月应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.69 B. 1.34 C. 1.38 D. 1.74 4. 依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是 （ ）。 A. 还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额 B. 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额 C. 以旧换新方式销售货物的，扣除旧货价值后的销售净额 D. 纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额 和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额 5. 根据 “营改增”的规定，试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之 日前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，试点期间（ ）。 A. 实施减半征税 B. 实施免税 C. 可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税 D. 按照现行营业税政策规定缴纳营业税 6. 某工艺品厂（增值税一般纳税人）2016 年6 月1 日销售给某企业300 套工艺 品，每套不含税价格500 元，由于部分工艺品存在瑕疵，工艺品厂给予该企 业20%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励该企业及时付款， 工艺品厂提出2/20，n/30 的付款条件。该企业于当月15 日完成付款。工艺 品厂此项业务应确认的销项税额为（ ）元。 A. 19890 B.20400 C. 24990 D. 25500 7. 下列项目中适用增值税13%低税率的是 （ ）。 A. 农用挖掘机 B. 农用汽车 C. 麦芽 D. 淀粉 8. 某农产品加工企业（增值税一般纳税人）2016 年6 月从农业生产者手中收购 农产品，相关进项税额均在当月抵扣；2016 年8 月，因企业管理不善导致部 分农产品霉烂变质，其账面成本为24680 元，其中包括支付给增值税一般纳 税人的运费成本280 元。该企业2016 年8 月应转出的进项税为（ ）元。 A. 3208.40 B.3202.80 C. 3687.82 D. 3676.78 9. 单位或个体工商户的下列行为，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A.在同一县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从 一个机构移送另一个机构用于销售 B.将委托加工收回的货物用于个人消费 C.将外购的红酒用于交际应酬 D.将外购的商品发放给员工 10. 关于增值税纳税人的划分，下列说法错误的是（ ）。 A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 B. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以申请一般纳税人资 格登记 C. 个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 D. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，