浅议企业集团资金管理的模式.docVIP

浅议企业集团资金管理的模式 浅议企业集团资金管理的模式乔芸1黄燕萍2Cz新华报业传媒集团，江苏南京210000)摘要:在实务工作中企业集团的现金流往往比利润显得更重要，企业的财务状况好坏都是从现金流开始O在市场经济环境下，大至整个集团企业的兴衰，小至单个投资项目的成败都不取决于在一定期间内能否盈利，而取决于能否有足够的现金流量应付各种支付。企业运营以提高经济效益为目标，经济效益的提高应该表现为利润增加的同时现金流量规模与速度也相应提高。本文试从以下方面浅谈企业集团常用的几种资金管理模式来对现金流进行控制与管理。关键词:企业集团;资金管理模式;控制中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1008-4428(2011)11-53-02一、资金结算中心管理模式可见结算中心方式主要是平衡内部资金供求，统一以;共用结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员银行帐户;对外结算，使资金集中，提高集团的支付能力和信誉。或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。一般设立于财但并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库，而是在务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能:资金流通、筹资、投资等决策过程中对现金的集中控制。l 、集中管理各成员单位或分公司的现金收入，收到现金时，实务中结算中心管理模式在运行中也存在着某些不足:(J) 都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用。增加了对外结算的环节，影响内部单位对外结算速度和信息反2、统一拨付各成员单位或分公司因业务需要所需的货币资馈速度。(2)割断内部单位和外部资金市场的联系。(3)结算中心金，监控货币资金的使用方向。与内部单位的借贷关系主要依靠内部规章制度，而不是经济法3、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。规，难以规范运作。4、办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中二、资金管理中心模式心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。资金管理中心是将社会银行的基本职能与管理方式引入企5、核定各分公司日常留用的现金余额。业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。与→般这种现金控制方式具有以下特点:内部银行不同，资金管理中心不对外营业，不对外拆借，而是通1、各成员单位或分公司都有自身的财务部门、有独立的帐过改变以往资金分散使用的做法，管理全集团资金，加强对开户号(二级帐号)进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。单位资金流量、流向的监控，调剂资金余缺，盘活存量资金，加速2、为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金资金周转，发挥集团资金规模优势『防止资金沉淀、闲置，实现集周转效率，节约资金成本，集团对现金实施统一结算。团资金的增值。其主要职责是进行集园内部H常的往来结算和13、实行收支两条线。各成员单位或分公司根据结算中心所资金调拨、运筹。规定的最高现金保存额，将每日;超出部分的现金收入转入结算其主要功能有:1、增强集团企业资本经营意识，调剂资金的中心设立的专门帐户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须功能。集团本部及其实行独立核算、二级核算的部门、全资公司、事先向结算中心申请。控股公司、兰产单位全部纳入资金管理中心管理，每个成员单位4、对各公司提出的申请有两种管理方式:一是逐项审批制，或分公司都在资金管理中心开设帐户，将其在经营过程中暂时对各项要款必须列明用途、数额、时间，授权人批准后方可拨出;闲置待用和分散的资金必须全额存入资金管理中心，并按季度、二是超权限审批制，即超过权限的部分必须经过授权人批准。权年度提交本单位资金使用计划、中心实行统一调度、从而实现集限有三种表达方式:(1)每笔现金支用的额度;(2)一定时间现金团内资金相互调剂余缺。2、资金管理，内部控制的功能:集团管支用的额度;(3)超过现金流入量的现金支用。理中心制定完备、严格的内控制度，如中心人员权责划分及其相5、由企业集团制定现金管理的规定，包括收入和支出的规互牵制l制度;对相关信息资料的收集、处理的操作程序;统一结定，结算中心根据这些规定监控各分公司的现金交纳与支用。算方式、时间，规范结算行为;为确保资金安全和提高资金周转6、各公司不直接对外借款，由结算中心统一对外办理。严qJ 3 率，中心借款运用;借前调查、借时审查、借后检查;兰查制度予立良好的信息服务系统，保证结算的畅通、快速、准确。以约束和监督，等等。由于企业集团内部责任单位较多，组织层(4)选择正确的管理方式。依据集团在管理体制上对集权与次复杂，在货币资金的使用、周转需求上往往存在一个时间差、分权的不同选择，可采取不同的管理方式。主要措施有:收入统余缺差。资金管理中心应充分考虑到这一特点，一方面广泛收集一管理，防止收入分散造成资金失控;统一资金的使用;统一信集团所属成员单位资金存量、资金需求、资金用于何处等信息资贷及税务、办理内部