会计习题集及答案解析2016年企业类.docxVIP

2016年企业类考试卷一、单选题1、下列选项中说法不正确的是（ ）。A、金融商品转让差额计税B、金融商品转让全额计税C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更?A?B?C?D【正确答案】B【您的答案】B?[正确]【答案解析】金融商品转让差额计税。2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业?A?B?C?D【正确答案】D【您的答案】D?[正确]【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产是指：1.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；2.所销售或者租赁的不动产在境内；3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内；4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。3、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%?A?B?C?D【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。4、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1%B、5%C、7%D、11%?A?B?C?D【正确答案】B【您的答案】B?[正确]【答案解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法5、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。A、12B、24C、36D、48?A?B?C?D【正确答案】C【您的答案】C?[正确]【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。6、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A、购进的旅客运输服务B、购进的贷款服务C、购进的餐饮服务D、购进的电信服务?A?B?C?D【正确答案】D【您的答案】D?[正确]【答案解析】购进的电信服务可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以抵扣进项税额。7、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。A、3%B、5%C、7%D、11%?A?B?C?D【正确答案】B【您的答案】B?[正确]【答案解析】小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。8、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（　　）的征收率减按2%征收增值税。A、3%B、5%C、11%D、17%?A?B?C?D【正确答案】A【您的答案】A?[正确]【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。9、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（　　）。A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税?A?B?C?D【正确答案】A【您的答案】A?[正确]【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。10、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日?A?B?C?D【正确答案】D【您的答案】D?[正确]【答案解析】一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。11、