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第十一章 财务报告 第一节 财务报告的目标与披露方式 一、财务报告的目标 1.财务报告的含义 ■反映企业某一特定日期财务状况的文件； ■ 反映企业某一会计期间经营成果的文件； ■反映企业某一会计期间现金流量的文件。 2.财务报告的目标 二、财务报告的披露方式 会计报表+附表+附注+财务情况说明书 第二节 会计报表 一、会计报表的种类和编制要求 （一）会计报表的种类 （二）会计报表的编制要求 二、利润表 (一)利润表的含义与作用 1.利润表的含义 ◆反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。 2.利润表的作用 ●反映企业的收入和费用等情况。 ●反映企业的经营成果。 ●用以分析企业的盈利能力。 (二)利润表的结构和内容 (三)利润表的基本编制方法 三、利润分配表 （一）利润分配表的含义与作用 1.利润分配表的含义 ◆利润表的附表，按年编制。反映企业在一定期间内对实现利润分配或对亏损弥补情况的会计报表。 2.利润分配表的作用 ★了解企业对实现利润分配或对亏损弥补情况 ★了解企业利润分配的构成情况 ★了解企业年末未分配利润情况 （二）利润分配表的结构和内容 （二）利润分配表的编制方法 2.资产负债表的作用 ●提供企业资产总额及其分布状况。 ●反映企业负债总额及其结构状况。 ●反映企业所有者权益总额及其结构状况。 ●提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力。 （二）资产负债表的结构和内容 （三）资产负债表的编制方法 1.基本编制方法 2.资产负债表中“期末数”的具体填列方法 ▲ 1）根据总账账户期末借方余额直接填列。 如“应收票据”、“固定资产原价”等。 ▲ 2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。 如“坏账准备”、“累计折旧”等。 ▲ 3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。如“长期借款 ”（归还期已不满1年的）等。 ▲ 4）根据若干总账账户期末余额计算填列。 如“货币资金”、“存货”等。 ▲ 5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。 思考题： 1.什么叫会计报表?会计报表的主要作用是什么? 2.会计报表的编制要求有哪些? 3.会计报表按照不同的分类方法各包括哪些种? 4.什么叫利润表？其主要作用是什么?利润表结构和内容是怎样的? 5.利润表中的“本月数”、“本年累计数”各应怎样填列? 6.利润分配表具有什么样的结构和内容?其主要作用是什么?如何编制? 7.什么叫资产负债表？其主要作用是什么?利润表结构和内容是怎样的? 8.资产负债表项目的填列方法有哪些种?试举例说明其中的两种填列方法。 作业题： 见《〈基础会计〉习题与案例》P.221～233。 补充作业题： 第十二章 会计核算组织程序 第一节 会计核算组织程序概述 一、会计核算组织程序的意义 （一）会计核算组织程序的基本含义 ◆会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。 （二）会计核算组织程序的意义 ■ 规范会计核算组织工作 ■ 保证会计核算工作质量 ■ 提高会计核算工作效率 ■ 节约会计核算工作成本 ■ 发挥会计核算工作作用 二、设计会计核算组织程序的原则 ★ 结合实际，满足需要 ★ 保证质量，提高效率 ★ 力求简化，降低成本 三、会计核算组织程序的种类 1.记账凭证核算组织程序 2.科目汇总表核算组织程序 3.汇总记账凭证核算组织程序等 第二节 记账凭证核算组织程序 一、记账凭证核算组织程序的基本内容 （一）基本含义 ●根据经济业务发生以后填制的记账凭证直接登记总分类账的一种账务处理程序。 （二）记账凭证核算组织程序下的凭证、账簿种类与格式 （三）记账凭证核算组织程序下账务处理基本步骤 二、记账凭证核算组织程序的特点、优缺点及适用范围 （一）特点： 根据记账凭证直接逐笔登记总账。 （二）优缺点及适用范围： 第三节 汇总记账凭证核算