[初中教育]第三章企业补充养老保险.ppt

投资管理人的职责： 对企业年金基金财产进行投资； 及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金； 定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告； 保存企业年金基金财产 会计凭证、会计帐簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年。 如何管理企业年金基金 企业年金基金必须存入企业年金专户。企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。 企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性，实行专业化管理。 企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。 企业年金基金财产的投资，应当符合下列规定： （一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%； （二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%； （三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。 六、员工企业年金的受益 员工领取企业年金的条件： （1）达到法定退休年龄。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。 （2）企业工龄达到一定年限。（不过分强调） 企业年金领取方式： 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。 特殊情况下企业年金个人账户的处理 （1）职工失业或原企业破产、关闭、撤消的，其年金个人帐户及其储存额可由企业年金管理机构继续管理，职工的企业年金关系保留； （2）职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户储存额或余额按照继承法的规定，由其指定受益人或法定继承人一次性领取； （3）职工因升学、参军等原因离开单位的，其企业年金个人帐户由企业年金管理机构继续管理； （4）职工出国出境定居的，其企业年金个人帐户储存额可由企业年金管理机构一次性发给本人； （5）职工因严重违法、违纪、自动离职等原因被解除劳动合同或处分的，企业有权依据本企业《企业年金方案》的具体规定处分或收回职工年金个人账户储存额中的企业缴费部分及其相应收益； （6）职工在退休前遇到重大疾病、重大意外伤害、严重自然灾害等特殊困难时，经所在单位和企业年金管理机构同意，可以从本人企业年金个人账户中提前支取最多不超过累计储存额50%的一部分资金。  4. 企业年金个人账户的转移 职工达到法定退休年龄之前离开原企业的，可申请办理本人企业年金个人账户的转移，原企业的个人账户与新调入企业的企业年金个人账户合并计算。 如果无法转入新的企业年金账户，则个人账户已归属金额可继续保留，并继续享有投资收益分配。 七、如何制定企业年金方案 规范的《企业年金方案》应该包括以下基本内容： （1）总则：明确建立企业年金计划的基本宗旨和基本原则，以及制定企业年金方案所依据的法律法规和有关政策文件； （2）参加人员的范围：明确参加企业年金计划的人员资格条件、覆盖范围等； （3）资金筹集及供款方式：明确企业年金的资金来源，以及单位和职工个人的供款方式；遵循效率优先、兼顾公平、差别待遇的原则，根据工龄、年龄、职务、岗位、业绩、贡献等因素，确定每个职工的不同供款水平和供款年限。单位和职工个人供款应符合国家政策的有关规定，单位供款应考虑进入成本的供款消化能力和免税政策之外的供款承受能力。 （4）个人帐户的建立与管理办法：明确为参加企业年金计划的每个职工建立规范的个人帐户，确定个人帐户的管理方式。 （5）企业年金待遇给付条件及方式：明确参加企业年金计划的职工的享受企业年金待遇资格和领取企业年金的条件，以及企业年金的支付方式。 （6）管理方式：明确本单位企业年金计划和事务的管理形式。由本单位自行管理的，应明确企业年金理事会的建立原则和组织形式；委托企业年金管理机构管理的，应明确委托事项、委托方式和受托机构。 （7）??其他需要约定的事项。 《企业年金试行办法》 第五条：企业年金方案应当包括以下内容：(一)参加人员范围；(二)资金筹集方式；(三)职工企业年金个人帐户管理方式；(四)基金管理方式；(五)计发办法和支付方式；(六)支付企业年金待遇的条件；(七)组织管理和监督方式；(八)中止缴费的条件；(九)双方约定的其他事项。?企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 第六条：企业年金方案应