企业所得税重点税源的监控管理与分析-内蒙古国税XY.pptVIP

主要内容 税源管理的基本思路之一——就是要加强税源分析与税源动态监控。 各级税务机关及其税源管理部门需要建立健全税源管理统计分析制度，定期采集和分析税源管理数据，建立税源管理数据指标体系和税源分析的数学模型，针对所辖税源变化趋势，按照地区、行业、企业、税种、时限等对所辖税源实施结构分析监控。 一、税源监控基本理论 所谓税源监控，是税务机关为掌握税源动态，有效组织收入、信托电子计算机技术，采用一定方法，对一定范围经济税源的存在分析状态和发展变化情况所实施的日常监测与控制。税源监控是税收收入管理的一项十分重要的基础性工作。 （一） 税源监控在税收工作中的地位 （二） 税源监控的内容 （三）税源监控的方式 （四）税源监控的目标 所有达到法定条件的纳税人全部纳入税收管理范围 所有涉税行为产生的应税收入税务机关可以全部掌握 对所有纳税人纳税申报质量可以进行及时准确地判断 山东、大连、长沙银税信息比对 2008年6月湖南省银税信息共享试点，通过几个月的试点情况看，银税信息查询及数据对比分析 （五）达到目标的途径 依托税收管理信息化建设成果，兼顾需要与可能，打牢基础，稳步推进 基本思路：从重点税源监控入手，逐步扩大监控范围，有目的、有步骤地开展对中小企业的监控，最终实现整体税源的监控 监控指标：在申报类、财务类数据基础上，增加反映企业生产经营特别是物耗情况的指标，准确评估企业纳税申报质量 工作方式：数据库---方法库---模型库 （六）成效及问题 近年来税务系统按照总局统一要求，采取的一系列加强税源监控、强化税源管理的措施，显著提高了税收征管的质量和效率，促进了税收与经济的协调增长，取得了明显的成效 但也存在一些问题：如监控范围偏窄、监控方式粗放、思想认识不够等等，总的看许多地区对税源监控缺乏系统周密的安排和部署，影响到税收管理水平的进一步提高 （一）发展历史 1. 指标体系不断完善 2.监控范围逐步扩大 3.分析方法日趋健全 4. 软件功能不断拓展 监控范围逐步扩大 （二）监控现状 监控户数 监控税收比重 企业规模分布 税负情况 监控标准 报表体系 数据采集 上报方式 （四） 监控内容与要求 　1、加强对税源登记户数变化情况监控。 　2、提高纳税人依法纳税、正确申报纳税的能力。 3、密切监控企业所得税征收进度，确保各征期企业所得税申报率及入库率达到规定的比例。 4、建立健全企业所得税政策的调整、征管措施的出台、经济运行的变化对企业所得税税源影响的统计、分析制度。 6、密切监控收入任务完成进度并提高快报报送分析的质量。 7、逐步提高企业所得税计划完成预测及编报水平，各局一般每年于三季度征期后预计当年收入计划完成数并预测和编报下一年企业所得税计划。 　 三、企业所得税重点税源监控指标 链接重点税源监控月报表—企业所得税实现税收、已缴税收指标、分行业企业所得税指标、分行业企业所得税（内资）指标、分行业企业所得税（外资）指标、分注册类型企业所得税指标、分地区企业所得税指标、分地区企业所得税（内资）指标、分地区企业所得税（外资）指标等。 链接重点税源监控年报表—企业所得税分行业、分注册类型、分地区主要监控指标情况。 注意企业所得税分析的条件 《重点税源监控月报》体例 全国篇 重点税源实现税收增减情况表 重点税源已缴部收增减情况表 分税种分行业主要监控指标情况表 分税种分注册类型主要监控指标情况表 地区篇 分地区实现税收增减情况表 分地区已缴部收增减情况表 分地区主要税种监控指标情况表 分地区其他税种税收增减情况表 分地区代扣代缴税收增减情况表 分地区非税收入增减情况表 企业篇 规模 重点行业纳税大户主要指标 2010年3月〈月报〉示例 企业所得税实现税收指标 分盟市企业所得税指标  《重点税源监控年报》体例 监控基本情况 税收总计 增值税 消费税 营业税 企业所得税 其他税费 财务指标 生产指标 企业所得税分析条件 1．分析范围：为全部监控的企业所得税，分国税征收的和地税征收的。 2．独立核算按月或按季编制报表的企业 3．不包括上报上级缴纳企业所得税的企业 4．计税所得额大于100万元， 5．实现企业所得税大于0 6．实现企业所得税税负应小于法定税率25% 7．企业所得税包括内资企业和外资企业所得税。 企业所得税分行业主要监控指标情况 四、重点税源监控数据分析在企业所得税管理中的应用 （一）应用领域 （二）分析方法 （三）分析模板 （四）企业所得税分析实例 （二）应用 –分析方法 最为常用的基本统计分析方法：同比，环比，平均递增，贡献率，弹性，进度等。避免犯低级错误 开展深入分析中必不可少的分析方法：均值，方差，标准差，离散系数，一些常用函数的原理及在EXCEL中的实现等 深度分析：根据需要研究建立适用的