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华能公司利润水平分析表 利润水平分析表 项 目 2009年度 2008年度 增减额 增减（%） 一、营业收入 1296900 1153450 143450 12.44 减：营业成本 1070955 968091 102864 10.63 营业税金及附加 14396 6805 7591 111.55 销售费用 2723 1961 762 38.86 管理费用 124502 108309 16193 14.95 财务费用 –24122 105541 –129663 –122.86 加：公允价值变动收益 –5318 –2192 –3126 142.61 投资收益 21509 68976 –47467 –68.82 二、营业利润 124637 29527 95110 322.11 加：营业外收入80 0 80 减：营业外支出3113 1961 1152 58.75 三、利润总额 121604 27566 94038 341.14 减：所得税 23344 4268 19076 446.95 四、净利润 98260 23298 74962 321.75 利润增减变动水平分析评价 第一，净利润或税后利润分析。华能公司2009年度实现净利润98260千元，比上年增长了74962千元，增长率为321.75%，增长幅度是很高的。从水平分析表来看，公司净利润增长主要是由利润总额比上年增长94038千元引起的；由于所得税比上年增长19076千元，二者相抵，导致净利润增长了74962千元。 第二，利润总额分析。华能公司2009年度实现利润总额121604千元，比上年增长了94038千元，增长率为341.14%，主要是企业营业利润增加引起的，营业利润比上年增长了95110千元，增长率为322.11%，但因营业外支出的不利影响，使利润总额减少1152千元，增减相抵，利润总额增加了94038千元。 第三，营业利润分析。华能公司营业利润较上年增长了95110千元，主要原因是营业收入增加和财务费用的大幅度下降所致。营业收入比上年增加了143450千元，财务费用下降129663千元，但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用的增加以及公允价值变动净收益和投资净收益下降的影响，减利178003千元，增减相抵，营业利润增加95110千元。 从总体上看，该公司利润比上年有较大增长，如净利润、利润总额和营业利润都有较大幅度的增加。增利的主要原因：一是营业收入的大幅度增加，增利143450千元；二是财务费用的大幅度下降，增利129663千元。减利的主要原因：一是营业成本增加，减利102864千元；二是投资损失减利47467千元；三是管理费用的增加减利16193千元。因此，还应针对营业收入、营业成本、管理费用、财务费用和投资收益等的变动情况进行深入分析。 以财务费用为例，其变动分析见下表： 华能公司财务费用表 单位：千元 项 目 2009年 2008年 增减额 利息支出 970 128676 –127706 减：利息收入26854 25320 1534 汇兑损失 3108 2809 299 减：汇兑收益1480 756 724 其他 134 132 2 财务费用 -24122 105541 –129663 从上表可以看出，公司财务费用2009年比上年下降129663千元，其主要原因是利息支出减少、利息收入和汇兑收益的增加，三者合计共减少支出129964千元，同时汇兑损失增加299千元，所以财务费用下降129663千元。 华能公司利润垂直分析表 利润垂直分析表 单位：% 项目 2008年度