三九集团内部控制制度全集文档.doc

内部控制制度 二零零二年一月 目 录 第一篇 内部控制的基础 4 第一章 总则 1 第二章 机构及岗位职责 3 第三章 内部控制方法 4 第四章 内部控制基础工作 5 第五章 授权体系概述 6 第六章 附则 8 第二篇 供应生产销售内部控制制度 9 第一章 供应内部控制制度 10 第一节 内控概述 10 第二节 组织机构及岗位职责 12 第三节 授权体系 17 第四节 管理制度 21 物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 21 物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 25 自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 28 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 32 定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 36 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 41 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 43 采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 45 供应商管理（P2-Z1-J4-9） 48 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 51 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 54 物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 58 物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 61 退料规程(P2-Z1-J4-14) 63 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 66 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 68 库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 73 第二章 生产内部控制制度 76 第一节 内控概述 76 第二节 组织机构及岗位职责 78 第三节 授权体系 83 第四节 管理制度 85 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 85 领料制度（P2-Z2-J4-2） 88 物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 92 物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 94 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 96 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 99 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 101 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 102 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 104 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 106 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 108 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 113 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 116 第三章 销售内部控制制度 119 第一节 内控概述 119 第二节 组织机构及岗位职责 120 第三节 业务授权 122 第四节 管理制度 123 销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 123 销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 125 第三篇 资金内部控制制度 128 第一章 内控概述 129 第二章 组织机构及岗位职责 131 第三章 业务授权 134 第四章 管理制度 136 资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 136 现金管理制度( P3-Z4-2 ) 139 银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 142 备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 146 借款管理制度( P3-Z4-5 ) 148 费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 152 筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 155 结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 159 第四篇 财务会计内部控制制度 168 第一章 会计核算内部控制制度 169 第一节 内控概述 169 第二节 组织机构与岗位职责 170 第三节 授权体系 174 第四节 管理制度 175 会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 175 一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 176 财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 179 利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 181 会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 182 会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 186 财务管理内部控制制度 188 第一节 内控概述 188 第四节 管理制度 195 一、债权管理 195 应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 195 其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 197 二、固定资产管理 199 固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 199 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 202 固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 206 固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 208 在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 212 三、资产减值管理 215 坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 215 长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 218 存