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财务指标计算公式及分析运用文档

财务分析指?标计算公式? ? ? ? ?1.销售利润率?=利润总额÷产品销售收?入净额   2.总资产报酬?率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总?额   3.资本权益率?=净利润÷实收资本   4.资本保值增?值率=期末所有者?权益总额÷期初所有者?权益总额   5.资产负债率?=负债总额÷资产总额   6.流动比率=流动资产总?额÷流动负债总?额   7.应收账款周?转率=赊销净额÷平均应收账?款余额   8.存货周转率?=产品销售成?本÷平均存货成?本   9.社会贡献率?=企业社会贡?献总额÷平均资产总?额   收入)、劳保退休统?筹及其他社?会福利支出?、利息支出净?额、应交或己交?的各项税款?、附加及福利?等。   10.社会积累率?=上交国家财?政总额÷企业社会贡?献总额   上交国家财?政总额,包括应交增?值税、应交所得税?及其他税收?等。   各项财务指?标分析   一、偿债能力分?析   (一)短期偿债能?力分析   1.流动比率=流动资产÷流动负债   2.速动比率=速动资产÷流动负债   3.现金流动负?债比率=年经营现金?净流量÷年末流动负?债×100%   (二)长期偿债能?力分析   1.资产负债率?=负债总额÷资产总额   2.产权比率=负债总额÷所有者权益?   3.己获利息倍?数=息税前利润?÷利息支出   4.长期资产适?合率=[(所有者权益?+长期负债)÷(固定资产+长期投资)]×100%   二。营运能力分?析   (一)人力资源营?运能力分析?   劳动效率=主营业务收?入净额或净?产值÷平均职工人?数   (二)生产资料营?运能力分析?   1.流动资产周?转情况分析?   (1)应收账款周?转率(次)=主营业务收?入净额÷平均应收账?款余额   应收账款周?转天数=平均应收账?款×360÷主营业务收?入净额   (2)存货周转率?(次数)=主营业务成?本÷平均存货   存货周转天?数=平均存货×360÷主营业务成?本   (3)流动资产周?转率(次数)=主营业务收?入净额÷平均流动资?产总额   流动资产周?转期(天数)=平均流动资?产总额×360÷主营业务收?入净额   2.固定资产周?转率=主营业务收?入净额÷固定资产平?均净值   3.总资产周转?率=主营业务收?入净额÷平均资产总?额   三。盈利能力分?析(一)企业盈利能?力的一般分?析   1.主营业务利?润率=利润÷主营业务收?入净额   2.成本费用利?润率=利润÷成本费用   3.总资产报酬?率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总?额   4.净资产收益?率=净利润÷平均净资产?×100%   5.资本保值增?值率=扣除客观因?素后的年末?所有者权益?÷年初所百者?权益×100%   (二)社会贡献能?力的分析   1.社会贡献率?=企业社会贡?献总额÷平均资产总?额   2.社会积累率?=上交国家财?政总额÷企业社会贡?献总额   四。发展能力分?析   1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%   2.资本积累率?=本年所有者?权益增长额?÷年初所有者?权益×100%   3.总资产增长?率=本年总资产?增长额÷年初资产总?额×100%   4.固定资产成?新率=平均固定资?产净值÷平均固定资?产原值×100%   财务分析的?各项指标计?算公式   一、短期偿债能?力分析   1. 营运资本=流动资产-流动负债   2. 流动比率=流动资产÷流动负债   3. 速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债   4. 保守速动比?率=(货币资金+短期证券投?资净额+应收账款净?额)÷流动负债   5. 现金比率=(货币资金+短期投资净?额)÷流动负债   二、长期偿债能?力分析   1. 资产负债率?=(负债总额÷资产总额)×100%   2. 产权比率=(负债总额÷所有者权益?总额)×100%    产权比率=资产负债率?÷(1-资产负债率?)   3. 有形净值债?务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净?值)]×100%   4. 利息偿付倍?数=息税前利润?÷利息费用   其中:息税前利润?=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用   5. 长期债务与?营运资本比?率=长期债务÷(流动资产-流动负债)   6. 固定支出偿?付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出    固定支出偿?付倍数=(息税前利润?+租赁费中的?利息费用)÷[利息费用+租赁费中的?利息费用+优先股股息?÷(1-所得税税率?)]   三、资产运用效?率分析   1. 总资产周转?率=主营业务收?入÷总资产平均?余额   其中:总资产平均?余额=(期初总资产?+期末总资产?)÷2

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