[小学教育]预算培训资料.ppt

目录 概念—定义 概念—预算的作用 概念—预算编制动因 1、提升企业控制水平 （1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险，实现预防性管理.做到未雨绸缪 2、优化资源配置： 通过预算,人们可以总括地考量和观察企业的生产能力,加工方式,人力物力财力各个要素,供应生产销售各个环节之间的配置是否最佳.生产经营的瓶颈是什么.从而对重新配置企业资源提供信息. 3、提高企业效率与效益 （1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。 4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的企业 5、国家法规规定： 概念----预算和预测 目录 战略、计划、预算的关系 战略、计划、预算的关系 战略、计划、预算的关系 公司年度经营计划 经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。 特点：时间跨度1年； 解决的主要问题： （1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3）确定经营对策 主题：年度决策 战略、计划、预算的关系 公司预算： 是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。 公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。 预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。 战略、计划、预算的关系 预算与战略、日常经营的关系 目录 全面预算管理体系框架图 全面预算管理体系—制度 全面预算管理体系—组织机构 目录 预算编制—运营目标的确定 1、提出目标的依据： A、公司发展战略； B、预期市场变动 C、宏观政策变动； D、主要竞争对手的业绩及表现； E、公司上年实际业绩及其增长率。 2、经营目标确定的基本方法：SWOT分析法。 SWOT分析就是对企业的内部条件的优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部环境的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业的内部条件及所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。 预算编制—运营目标的确定方法 《1》内部条件分析优势（S）与劣势（W） （1）组织：组织机构之间的沟通 （2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。。。 （3）营销：市场、价格、广告、网络。。。。 （4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。 （5）研发：新产品、新技术、新服务。。。 （6）财务：资产、损益、投资报酬。。。 （7）咨讯：计算机、信息沟通。 《2》外部环境分析机会（O）与威胁（T） 目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础 探询对你的企业产生影响的环境发展趋势 考察政治、经济、社会和技术因素 充分利用你的管理才能来识别这些因素 评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑 预算编制—基本理念 预算编制—编制方法 预算编制—编制方法 1、零基预算法（一） 概念: 对所有的预算支出均以零为基数，从实际需要和可能出发，对各项预算方案进行成本－效益分析，逐项审议各项费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本费用开支的一种方法。 基本做法： a、基层预算单位对业务活动提出计划，说明各项业务活动及费用开支的性质、目的和金额； b、对每项业务活动的所费与所得进行比较，判断各项费用开支的合理性和优先顺序； c、根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可能，对各项目进行安排，分配资金，编制预算。 预算编制—编制方法 1、零基预算法（二） 适用范围：历史资料不全的项目或部门、变动较大的部门、新部门、新项目； 优点： 1、有助于激励基层单位参与预算的积极性； 2、目标明确，有助于区别轻重缓急； 3、有助于提高投入产出意识，克服浪费。 缺点： a、业绩差的经理拒绝接受； b、工作量大； c、容易忽视长期利益 预算编制—编制方法 2、增量预算法 概念：以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务水平和有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制预算的方法。 适用范围：历史资料较全的项目、部门 可参考计算公式：预算值＝基期值×（1＋变动率） 优点：方法简单，工作量小 缺点：承认现实的基本合理性，使基期不合理的费用开支得以继续存在，不利于控制 预算编制—编制方