企业集团财务信息系统模块功能及评价标准.DOCVIP

附件3： 企业集团财务信息系统模块功能及评价标准 财务信息化系统应包括会计集中核算、财务合并报告、资金集中管理、资产动态管理、全面预算管理、成本费用管理、风险管控、财务分析与决策支持等功能模块和子系统，各子系统之间应当实现无缝对接和信息集成，并将关键控制环节和控制要求固化于系统中，实现财务信息系统的内部控制。 一、会计集中核算系统。主要指根据集团统一的会计制度和会计科目编码，由业务驱动自动生成会计凭证、会计账簿和会计报表，并能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，具备条件的企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务。评价标准如下： 序号 评价要素 指标描述 评分标准 5 4 3 2 1 1 集团会计核算的一体性 集团应采用集中核算 采用集中核算，实现集团内财务数据的实时监控与共享 实现了集中核算功能，但数据未集中，软件不统一 实现了集团内财务数据的监控与共享，但未能实时 在一定程度上实现了集团内财务数据的监控与共享 不能实现集团内财务数据的监控与共享 2 功能的完整性 应至少使用总帐、往来管理、固定资产、存货、现金（银行）日记账 使用了全部功能模块 仅1-2个功能模块未使用 使用3-4个功能 使用1-2个功能 未使用 3 与业务系统的集成 主要考虑业务系统与财务系统的衔接 业务驱动财务，无缝链接，自动生成会计凭证 业务和财务信息相通，通过转换后，自动生成凭证 业务和财物信息可以共享，但无法自动生成凭证 手工输入电脑，生成电子记账凭证 手工记录凭证 4 对基础数据设置的控制 主要考虑基础设置的统一性及对修订的控制 集团会计制度、科目及编码统一，只能在集团层面修改 集团会计制度、科目及编码统一，在子公司层面可以修改，但需集团审核 集团会计制度、科目及编码统一，但对调整无控制 集团会计制度统一，但会计科目及编码不统一 集团会计制度、会计编码不统一 5 灵活性及适用性 考虑会计核算系统的的灵活性 国家会计准则及企业会计政策变更，可由企业自行完成 国家会计准则及企业会计政策变更时，在软件公司的指导下可由企业自行完成 能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，须由软件公司完成 会计准则及政策变更时，软件版本须进行调整 会计准则及政策变更时，软件版本须进行调整 二、财务合并报告系统。主要指根据内部交易抵销、投资股权折算等合并规则，提取核算系统中的会计信息，自动编制合并报告，生成各类分析统计报表，满足各部门工作报表需要，并能根据国家发布的可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范生成报告。评价标准如下： 序号 评价要素 指标描述 评分标准 5 4 3 2 1 1 合并报表的模式 主要考虑合并报表系统数据的来源 数据来源于原始的财务核算凭证的合并 数据来源于财务核算凭证，但数据需经过手工整理 数据直接来源于财务核算系统生成的财务报表 数据来源于手工编制的财务报表 无合并报表系统 2 合并组织架构 主要考虑合并组织架构的可调整性 可根据实际情况灵活调整，并能自动调整全部数据 可根据实际情况灵活调整，能自动调整部分数据 可进行组织架构的调整，数据需进行手动调整 可进行组织架构的调整，但数据无法自动调整 无法进行调整 3 内部交易抵销 主要考虑内部交易的抵销 能自动识别内部交易并进行抵销 通过标记可识别内部交易并自动抵销 部分内部交易需手工输入抵销 全部内部交易需手工输入进行抵销 无法进行内部交易的抵销 4 自动编制合并报告 主要考虑生成合并报告的自动化程度 可以自行定义的报表模版，输出符合监管要求的财务报表、符合管理要求的管理报表 只能按照固定的报表模版，输出合并财务、管理报告 能按照固定的报表模板自动生成合并财务报告，但无法生成管理报告 无法自动编制合并报告，但经过手工调整，可生成相关报告 无法编制生成合并报告 5 可扩展商业报告语言（XBRL） 主要考虑能否生成标准、通用的报告 能根据有关要求自动生成XBRL报告 能根据要求通过部分手动调整，可生成XBRL报告 能根据要求生成XBRL报告，但存在少许错误 通过手工输入，可生成XBRL报告 无法生成XBRL报告 三、资金集中管理系统。主要指通过与预算、核算等业务系统的有效集成，对企业现金、票据、存贷款、外汇等实施统一管控和调配，控制预算外资金支付，促进企业加快内部资金融通，提高使用效率，降低资金成本，防范资金风险。评价标准如下： 序号 评价要素 指标描述 评分标准 5 4 3 2 1 1 资金管理功能 主要考虑功能的完整性 所有功能齐全，并能与相关系统有效集成 主要功能齐全，辅助功能不齐全 主要功能不齐全，辅助功能齐全 主要功能、辅助功能均不齐全 没有该功能 2 资金匹配 主要考虑能否自动进行资金匹配 可根据实际情况，自动进行资金陪