责任成本管理工作指引（首创）.docVIP

责任成本管理 工作指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 一、工作指引概述 流程目的 为加强公司开发项目的成本管理力度，形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系，明确各部门的成本控制责任，保证公司经营目标的实现。 适用范围 适用于公司各项目。 定义 责任成本：是以项目目标成本为依据，按专业部门及岗位职责所建立的、分工负责控制成本的管理方式，是成本管理控制体系的重要组成部分 流程CP点描述 CP点 对流程的影响 控制要点 难点／风险点提示 1、目标成本责任分解 确定目标成本的责任可增加责任人对成本的关注，有利于整体成本控制 ·责任成本分解表 —— 2、目标成本责任控制 责任成本的控制可使目标成本的动态管理更加细致 —— —— 3、目标成本责任考核 考核结果的应用可促进成本管理水平的提升 ·考核的客观、公正性 ·考核结果的应用 —— 二、工作程序 2.1责任成本的确定 责任成本体系由成本管理中心依据组织机构设置及职责划分确定基本原则，总部财务管理中心、运营管理中心、人力资本中心、一线公司合约采购部参与，形成《项目成本责任划分通则》，报主管领导审核、总裁办公会审议、总裁审批，作为各项目成本责任划分的基本依据。 项目取得后，成本管理中心即依据项目可研阶段的成本估算，着手编制《项目目标成本责任表》并逐步细化，直至目标成本确定之后转交一线公司合约采购部细分至一线公司各部门。 初设后成本管理中心组织编制并下达项目目标成本（参见《项目目标成本管理工作指引》），一线公司合约采购部在五个工作日内，组织编制部门《项目目标成本责任表》（含控制要点），并组织经营开发部、工程管理部、项目部、设计管理部、营销部等责任部门讨论，经一线公司主管领导审核、总经理审批后，提交总部成本管理中心备案。 2.2责任成本考核。 责任成本考核方式为“目标成本变动率”，目标成本变动率= （当期动态成本-目标成本基准）/目标成本基准。 责任成本考核由公司确定年度考核方案时确定，相关评估方法以当年度考核方案为准，由成本管理部门提供相关数据、财务部门配合。 三、支持文件 3.1 项目目标成本管理工作指引 四、相关记录 4.1 责任成本表 编号：W03-COM 版号：A 页码：第 4 页 共4页 是初设后的还是每年度的 输出结果 1、责任成本分解列表 输入条件 各阶段目标成本 流程KPI 责任目标成本控制达成率 责任部门 主导部门：成本管理中心/合约采购部 参与部门： 总部各中心：财务管理中心等 一线公司：各部门 流程CP点 目标成本责任分解 目标成本责任控制 目标成本责任考核 支持文件 《项目目标成本管理工作指引》 责任成本管理 工作指引 责任成本管理 工作指引