[经管营销]国税备案操作规范 - 副本.docVIP

企业所得税备案资料操作规范 为认真贯彻落实新企业所得税法和国家税务总局和山西省国家税务局的有关文件要求，强化税收服务，方便纳税人，现将企业所得税事前备案项目有关申请资料明确如下。 1、下岗再就业税收优惠政策 （1）政策规定： 对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额扣除标准为每人每年4800元。 （2）政策依据： [2005]186号） [2006]8号） ③财政部、国家税务总局《关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》（财税[2010]10号） 2010〕84号） （3）主要报送资料：  ②县级以上劳动保障部门核发的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》； ③加盖劳动保障部门认定戳记的《持再就业优惠证人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》；  ⑤主管税务机关要求报送的其他资料。 2、转制科研机构税收优惠政策 （1）政策规定： 对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构，从转制注册之日起5年内免征企业所得税，政策执行到期后，再延长2年期限。 （2）政策依据：  ②财政部、国家税务总局《关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》（财税[2005]14号）； [2008]1号）； 10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知》（国税发[1999]135号）（部分废止）； 中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关所得税问题的通知》（国税发[2000]24号）； [2002]36号）（部分废止）； 11个部门（单位）所属134个科研机构转制方案的通知》（国科发政字[2000]300号）； [2003]137号）。 （3）主要报送资料：  ②改制相关证明材料。包括：有关部门出具的改制批复、经批准的改制方案、改制企业股权证明等资料； ③转制科研机构以前年度免税收入的使用情况说明及本年度免税收入的使用计划； ④主管税务机关要求报送的其他资料。 3、转制文化企业税收优惠政策 （1）政策规定： 经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起至2013年12月31日前免征企业所得税；对2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。 （2）政策依据：  ②财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）； [2005]2号）； [2009]34号）； [2008]1号）； [2005]163号）； [2007]36号）； [2008]25号）； [2009]105号）。 （3）主要报送资料：  ②减免税申请备案表； ③文化部门批准的转制批复文件复印件； ④企业的转制方案； ⑤转制后的工商营业执照复印件； ⑥转制企业与在职职工签订劳动合同（须经劳动部门备案）的复印件、参加社会保险的缴费记录（最近一个月）； ⑦境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料； ⑧整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明； ⑨主管税务机关要求报送的其他资料。 4、广播电视村村通税收优惠政策 1）政策规定： 2007年1月1日至2009年12月31日期间，对经营有线电视网络的事业单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入，3年内不计征企业所得税；3年内免征企业所得税。 2）政策依据：  ②财政部、国家税务总局《关于广播电视村村通税收政策的通知》（财税[2007]17号）； [2008]1号）。 （3）主要报送资料：  ②减免税申请备案表； ③经营有线电视网络证明文件； ④享受村村通营业税优惠情况说明； ⑤民政局行政建制社区（镇）、街道办事处、区委会（村）的划分标准； ⑥企业财务核算情况说明，主要包括应税收入和免税收入结构情况；成本费用分摊情况等；