财务管理(2011.11.2).docVIP

以下为ABC公司的二张基本财务报表，详见表3—1和表3—2。 表3—1 ABC公司资产负债表 2007年12月31日 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债与所有者权益 年初数 年末数 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 存款 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产 固定资产 非流动资产合计 资产总计 500 700 1700 1300 4200 100 900 1000 5200 400 200 1500 1700 3800 200 1000 1200 5000 流动负债 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 流动负债合计 非流动负债 应付债券 长期借款 非流动负债合计 负债合计 股东权益 股本* 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债与所有者权益总计 800 800 600 2200 600 400 1000 3200 1000 350 350 300 2000 5200 1000 600 200 1800 600 400 1000 2800 1000 360 400 440 2200 5000 *每股面值1元，发行在外1000万股。 表3—2 ABC公司利润表 2007年度 单位：万元 项目 上年累计数 本年累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润金额 减：所得税费用 四、净利润 8000 5000 0 800 700 500 0 0 100 0 0 1000 400 600 10000 6000 0 1000 1000 500 0 0 1500 0 0 1500 600 900 注：ABC公司2007年度分配普通股股利360万元。ABC公司所得税税率为40%。 【例3—1】流动比率：2.11 【例3—2】速动比率：1.17 【例3—5】资产负债率：56% 【例3—-6】股东权益比率：44% 【例3—10】应收账款周转率：假设ABC公司1亿元的营业收入中友80%是赊账，计算ABC公司的应收账款周转情况：5次；72天。 【例 3 - 11】 存货周转次数 = 存货周转天数 = 【例 3 – 12】 流动资产周转率= 【例 3 – 13】 固定资产周转率= 【例 3 – 14】 总资产周转率= 【例 3 – 18】 销售毛利率=== 40% 【例 3 – 19】 销售净利率= 【例 3 – 20】 投资报酬率= ==17.65% 【例 3 – 21】 净资产收益率= = =42.9%