电力企业内部控制 第3章 电力企业内部控制设计和评价PPT.ppt

;电力企业是生产、输送和分配电能的行业。它包括发电、输电、配电和用电等环节。 ;国家电力公司曾是中国最大的企业集团，由原电力工业部改组而成，经国务院批准于1997年1月16日正式成立。公司采取国有独资形式，是国务院授权的投资主体与经营主体。国家电力公司控制了全国几乎所有的电网和约60%的发电资产，并且电力调度集中管理，统筹发电、输电、配电和供电四个环节。 2002年, 中国推行”电力改革”, 国家电力公司被重组分拆为五大发电集团和两大电网公司, 此后, 发电和输电业务便各属经营。 ;(1).五大发电集团：华能集团，华电集团，大唐集团，国电集团，中国电力投资集团;发电系统根据电厂的发电能级以及所处的位置分为跨网电厂、网级电厂、省级电厂、自备电厂及小水电等四个发电级别，统一向电网供电。 供电系统实行分层次管理，即分为国家电力公司、网局/独立省局、地区和县电力公司四级；全国共有地区以上供电局约280个。总体架构为金字塔形，上层对下层进行严密的控制。 电力生产的产品是电能，其有着发、输、配、用电同时完成，不能储存的特点。 由发电系统向供电系统售电，供电系统将电经由高压电网送往全国各个城市并售给每个用电户，其中的资金结算由电网的计量关口电能表确定，是一个复杂严密的过程。电力销售供应是一个复杂的系统工程，网络遍布全国，关系到经济生产的基础，存在很多高安全要求的设备，需要实时监控和定期进行检修维护。;(3).电力行业的产业链分为勘探，建造，发电，输电，配电，售电/供电等环节. 石化也包括科研,勘探,油田,炼油 ,化工,管道,销售等环节.;第二章 电力企业内部控制设计与评价方法 ; 长期以来,我国电力企业内部控制设计主要集中于会计审计领域,侧重从会计和审计的角度制订内部控制制度.电力企业在设计内部控制制度时,普遍存在着重财务控制,忽视内部控制与管理体系之间的联系,内部控制尚未与公司管理机制相结合,成为企业管理机制的有机部分.认为内部控制是电力企业管理机制的一部分,内部控制要与电力企业管理机制内容有地融为一体,只有这样,电力企业的内部控制??度和流程才能发挥应有的功能。 ;第一节 电力企业内部控制与管理体系的关系;对于电网公司而言,电费回收是公司持续运作的基础,因此,销售与收款业务内部会计控制的总目标就是要保证电费收入完整、及时回收。具体可以将其分解为三个方面:当期电费收入完整、及时回收;前期拖欠电费完整、尽快回收;坏账核销合理转回、及时反映。 ;如江苏省电网公司在实践中逐渐摸索出一条“预算管理、内部控制、会计核算三位一体信息化管理模式”。在资金管理方面,省级电网公司采用“收支两条线”和“现金预算管理”相结合的管理方式.一般省级电网公司、市、县三级机构都设置了财务与产权管理部、计划与规划部、工程建设部、生产运营部、电力营销部、审计部等职能部门(其中县公司只设一个审计专职).在争创一流企业、抓管理出效益的过程中,电力公司非常重视自身的内部控制建设,依据财政部一系列《内部会计控制规范》和国家电网公司《内部控制制度指引》,省级电网公司都制定了自己的《内部控制标准》,并在全系统推广实施。 ;大唐精神、大唐智慧创造的新的“奇迹”——“226模式” ;2、从方法上来讲 2.1 电力企业内部管理体系的构成 公司治理：股东会、董事会、监事会、经理班子 公司组织：机构设置。各机构的责任和权力 岗位：确定岗位设置和各岗位作业 业务流程：各功能作业完成的程序和方法 业绩评价： 激励机制：工资、社会保障及其他所得分配办法;法国电力(集团)公司是董事长兼总经理。总经理下面有三个常务副总经理：财务总监(CFO)、运营总监(COO)和人事总监 (CPO)，他们都在法国电力公司有多年的工作经验而提拔上去的。?;电力企业的内控机构主要包括监事会(部分企 业设立)、内部审计、纪检等职能部门。 ;2.2 专门的方法 2.2.1 人事控制 岗位人员的选择 特别岗位人员特殊措施 CFO 会计委派制： 【案例】会计委派制在小浪底电厂的实践 ;福建华电漳平电厂实施了《特殊岗位人员轮岗使用方案》，加强特殊岗位人员的监督管理，将防腐败工作做在前。 漳平电厂不断提高防腐倡廉的工作力度，结合本企业实际，对直接管理或参与经济业务的、对企业经济利益及管理有直接利害关系的企业员工进行轮岗工作。此举是在两类特殊岗位人员进行：在所在岗位上工作年限达到3至5年后必须进行轮岗；不固定轮岗年限，根据年终考评情况决定是否轮岗。并采取3项措施：1、每两年由人资部牵头，监察部(纪检室)、政工部配合，对特殊岗位人员统一进行考评。根据年终考评结果，进行轮岗与调整，并记入轮岗档案中。2、确因工作需要，暂时无法轮岗的人员，经厂领导集体研究，厂长