培训资料-审计档案整理工作要求.docVIP

2015年度审计工作底稿整理要求 “√”部分为必填项目，其他项目随审计业务需要尽量添加。 完成阶段底稿 审计完成阶段审计工作底稿目录 索引号 有 或 无 工 底 稿 名 称 A 1 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 二、计划阶段底稿 计划审计工作阶段审计工作底稿目录 索引号 有 或 无 工 底 稿 名 称 　 　 　 　 √ 　 　 √ 　 　 　 　 　 √ 　 　 　 　 　 √　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 √ 　 　 √ 　 　 √ 　 　 　 　 √ 　 　 √ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、实质性底稿 整理依据文件：年审综合底稿Y1201-1版（2011年12月） 所有科目均应有程序表、审定表应有结论、抽查表应有结论 关于具体报表项目的要求 1．货币资金： 应有现金盘点表（签字盖章） 大额银行存款应有银行询证函，如无回函应有对账单、余额调节表。 存在大额未达账未调整时，要有相应证据 （文件小于A4纸面积时 裱糊后装订） 2．应收票据 应有核查表、复印应收票据 3．应收款项 大额超期应收款项应实施函证程序，未能函证的实施替代程序。 4．存货 审计截止日盘点表、抽盘记录（抽盘比例 数量 金额），如盘存比重低应进行控制测试。 应进行计价测试 5．长期股权投资 应有投资协议、被投单位营业执照、审计报告、验资报告 6．固定资产 应有审计截止日盘点表、抽盘记录 应进行折旧测试 房屋车辆应有权属证明 7．在建工程 重大项目应有合同 8．无形资产 应进行摊销测试 应获取权属证明 9．短期、长期借款 应有借款合同、担保合同 10．应付股利 应有董事会决议 11．应交税金 应有纳税申报表、审核表、主要税种测算 12．专项应付账款 应有相关文件 13．实收资本 应有验资报告（本所出具的记录文号即可） 14． 收入、成本 应进行分析性测试、做对比分析 大额营业外收支及补贴应有相应证据 15．备查类文件：年检后营业执照等