《金融企业会计》(第二章基本核算方法)PPT.pptVIP

第二章 基本核算方法;;第一节 会计科目;;;第二节　记账方法;;;;第三节　会计凭证;;;;记账凭证也称分录凭证，是会计人员根据原始凭证编制的 据以登记会计账簿的直接依据。 ;现金收付凭证。指用于反映银行现金收入和付出事项的记账凭证,有现金收入传票和现金付出传票两种. 转账凭证。指用于反映银行转账事项，仅供银行内部使用，不对外传递的记账凭证。有转账借方传票和转账贷方传票两种. 特种转账凭证。这类凭证供银行内部使用，不对外销售但可对外传递，适用于未设专用凭证但又涉及外单位的一切转账业务。有特种转账借方传票和特种转账贷方传票两种。 表外科目收付凭证。指用于反映银行各项备查事项的记账凭证。有表外科目收入传票和表外科目付出传票两种。 ;特定凭证;;;;;三、会计凭证的内容;四、会计凭证的填制和审核;（3）基本凭证一般都是单联式凭证 ，可分别填写，???需填制多联次专用凭证要一式数联套写，不准分张单写。 （4）金额的填写要有货币符号，大小写金额数字要清楚、准确、一致。凡是票据的金额、日期、收款人三项内容，无论任何一项内容填错，都应重新填制，更正无效。其他内容填错，按规定更正。 （5）会计凭证应按规定加盖印鉴或戳记。现金收入业务，现今收妥后，应在现金传票上加盖“现金收讫”戳记。现金付出业务，在付出现金后，应在凭证上加盖“现金付讫”戳记。转账业务在转账完毕后加盖“转讫”戳记。银行对外填制的各种凭证应加盖业务专用章。对联行业务应加盖联行业务专用章；对银行汇票或银行承兑汇票，出票时应加盖汇票专用章；对银行本票在出票时应加盖银行本票专用章。;2.会计凭证的审核;;第四节 银行的账务组织;;二、明细核算;明细核算程序图 ;1.分户账;分户账的基本账式; ;甲种账;乙种账 ;丙种账 ;丁种账;2.登记簿;*;3.现金收付日记簿;*;4.余额表;*;三、综合核算 ;1.科目日结单;*;2.总账;3.日计表;*;账务处理程序 ;账务处理程序与核对关系图 ;四、账务核对;（二）每日核对;（三）定期核对