如何编制财务预算--孙犁.ppt

第三节 现金预算与预计财务报表的编制 一、现金预算的编制 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 一、现金预算的编制 (一)现金预算的编制 （二）预计财务报表的编制 （二）预计财务报表的编制 2.预计资产负债表 预计资产负债表与实际的资产负债表内容、格式相 同，只过数据是反映预算期末的财务状况。 编制依据: 销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算 含义:现金预算是以各项日常业务预算为基础来反映各预算的收入款项和支出款项。 目的:在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。 附：预计现金流量表 季度 一 二 三 四 全年 期初余额 本期收入 24000 146000 20000 208000 20000 288000 22749 272000 24000 914000 小 计 170000 228000 308000 294749 938000 本期支出： 生产成本 21200 26840 34376 33408 115824 营业费用 52500 77500 97500 73000 300500 管理费用 53500 63500 71500 61700 250200 财务费用 31000 36000 41000 36000 144000 预计所得税额 10000 10000 10000 10000 40000 预计购置设备 40000 40000 预计分配利润 4000 4000 4000 4000 16000 小 计 212200 217840 258376 218108 906504 收支相抵现金结余（不足） -42200 10160 49624 76641 31476 银行借款 62200 9840 72040 偿还借款 25000 47040 72040 支付利息（年利率10%） 1875 4458 6333 期末余额 20000 20000 22749 25143 25143 预计财务报表主要为企业财务管理服务，是控制企业 资金、成本和利润总量的重要手段。 1. 预计利润表的编制 预计的损益表与实际的损益表内容、格式相同， 只不过数字是预算期的。 40000 10000 10000 10000 10000 减：所得税 109667 24542 57125 29000 -1000 税前利润 69667 14542 47125 19000 -11000 税后利润 6333 4458 1875 减：利息费用 116000 29000 59000 29000 -1000 营业利润 360000 90000 120000 90000 60000 边际贡献 固定成本 160000 40000 40000 40000 40000 制造费用 84000 29000 59000 21000 21000 销售及管理费用 60000 15000 20000 15000 10000 销售及管理费用 540000 135000 180000 135000 90000 制造成本 9900 9900 13500 18000 13500 期末库存 540900 121400 175500 139500 94500 本期投入 9000 13500 18000 13500 9000 期初库存 变动成本 960000 240000 320000 240000 160000 销售收入 全年 四 三 二 一 季度 预计损益表 * 讲师：孙犁 如何编制财务预算 课程收益 认识财务预算对于公司经营管理的重要性 了解和掌握财务预算编制方法 学会通过财务预算管理对公司经营进行有效的管理 通过预算管理真正提高公司效益 认识企业预算管理 年度经营预算 财务预算概述 财务预算的编制方法 现金预算与预计财务报表的编制 课 纲 本章知识结构 财务预算概述 财务预算编制方法 现金预算 认识预算 企业预算管理 年度经营预算 资源 活动 预算管理 外部环境 风险 目 标 认识预算—预算含义 预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预 算 含 义 何谓预算？预算是市场机会与企业资源的最佳组合！ 规划未来 细化和量化战略目标 内部沟通 纵向和横向沟通 强化控制 作为控制经济 活动的手段 绩效评价 考核责任中心业绩