第4章 总账系统 期末处理 会计信息系统课件.pptVIP

aaaaa 4.5 期末处理 期末账务处理是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，利用计算机可以简化会计月末结转账的处理。 包括：期末转账业务、对账、结账 期未转账分外部转账和内部转账。 外部转账是指将其他专项核算子系统生成的凭证转入总账系统 内部转账（自动转账）是指在总账系统内部把某个或某几个会计科目的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。即通过设置凭证模板自动生成相应的记账凭证。 自动转账主要包括： 自定义结转 对应结转 销售成本结转 汇兑损益结转 期间损益结转 4.5.1 自动转账 （一）转账的分类 费用分配的结转（工资分配） 费用分摊的结转（制造费用） 税金计算的结转（城建税） 提取各项费用（借款利息） 期间损益的结转 （二）定义转账凭证1、自定义转账设置 （1）预提费用 例：计提短期借款利息 凭证类别：转账凭证 借：财务费用--利息支出 JG( ) 贷：预提费用----短期借款利息 　　　　　 ——QM(2101,月,贷）*0.75% FS（WFS SFS） ——取某科目的结转月份的本币（外币或数量）发生额 LFS（WLFS SLFS） ——取某科目截止到结转月份的本年累计本币（外币或数量）发生额 QM(WQM SQM) ——取某科目的期未（外币或数量）本币余额 QC(WQC SQC) ——取某科目的期初（外币或数量）本币余额 JE（WJE SJE） ——取某科目的净本币（外币或数量）发生额，指借贷相抵后的差额； JG( ) ——取对方科目的结果 （2）摊销费用 例： 摊销当月应负担的报刊费 借:管理费用---其他 642/12 贷:待摊费用----报刊费 642/12 2、对应结转 对应结转就是对两个科目的期末余额进行一一对应结转。 对应结转的科目可为非未级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。 科目编码 　 科目名称 3131 　　本年利润 313101 　主营业务利润 　 A产品 　B产品 5101 　　主营业务收入 510101 　　 A产品 510102 　　 B产品 5401 　　主营业务成本 540101 　　 A产品 540102 　　 B产品 3、结转销售成本 销售成本结转是指将本月商品销售数量×库存商品的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 数量=主营业务收入科目下某商品的贷方数量 单价=库存商品科目下某商品的月末余额/月末数量 金额=数量×单位 借:主营业务成本--多媒体教程 贷:库存商品---多媒体教程 注意：库存商品、主营业务收入、主营业务成本及下级科目的结构必须相同，并且都不能带有辅助核算，如果想对带有辅助核算的科目结转成本，则到“自定义转账”中定义 自定义转账公式设置 4、汇兑损益结转 用于期未自动计算外币账户的汇兑损益,并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证. 汇兑损益只处理以下外币账户: 外汇存款户 外币现金 外币结算的各项债权、债务 在汇兑损益结转生成之前，先进入“外币及汇率”功能输入本期的期未汇率 ：8.3. 执行[转账生成]----汇兑损益结转. 在[外币币种]中选择:美元. 发生的汇兑损益 借: 财务费用--汇兑损益 贷：预提费用