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第9章 企业所得税法 一．判断对错（正确的“√”表示，错误的“×”表示） ⑴ 符合条件的技术转让所得，500万元以内的部分免征企业所得税，500万元以上的部分减半征收企业所得税。（ ） ⑵ 制造业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，减按20%税率征收企业所得税。（ ） ⑶ 企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法（ ） ⑷ 企业某一年度发生亏损可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年无限期的延续弥补。（ ） ⑸ 企业实际发生得合理的职工工资薪金，准予在税前扣除。（ ） ⑹ 允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加、以及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。（ ） ⑺ 独立交易原则，指没有关联关系的交易各方，按照公平交易价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（ ） ⑻ 企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当向税务机关报送预交企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ） 二、单项选择题每题的备选项中，只有l个最符合题意下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B 在中国境内成立的外商独资企业C 在中国境内成立的个人独资企业D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）A 销售货物所得　B 权益性投资所得　　　C 动产转让所得　D 特许权使用费所得某企业年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）万元。A 3.32 　　B 2.93 　C 4.03 　　　D 4.29 4．甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元。　A 6.60 　　B 7.72 　　C 8.25 　　D 7.1 5．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。A 将资产用于市场推广　B 将资产用于对外赠送C 将资产用于职工奖励 D 将自产商品转为自用下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（　）。　A 企业债券利息收入　　B 居民企业之间股息收益C 债务重组收入　D 接受捐赠的实物资产价值根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　）。A 土地增值税B 增值税C 消费税　D 营业税某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（　）万元。A 21 　B26　C 30　D 33　　下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（　）。A 转让无形资产使用权的收入　　B 因债权人原因确实无法支付的应付款项C 转让无形资产所有权的收入D 出售固定资产的收入　　　　　某贸易公司2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　）万元。A 1.0 B 1.2 C 1.5 D 2.7 11．某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（　）万元。A 12.5 B 12.55 C 13.45 D 16.25 12．下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（　）。　A 建造固定资产过程中向银行借款的利息B 诉讼费用C 对外投资的固定资产计提的折旧费