铁路项目审计自查纲要.doc

审计自查纲要 一、审计自查时间 审计自查时间为自收到《审计通知书》之日起至2011年9月13日。XX铁路经理部和各分部要按照审计通知及本纲要要求立即进行自查，经理部对自查结果进行汇总后形成自查报告，9月13日前将自查资料（电子版）报局审计部。 自查期间为项目开工至2011年6月底。 二、自查内容 （一）项目效益情况 1．清理收入。根据实际完成的工作量核实工程结算收入的真实性和完整性，对收入挂账、收入滞后或超前计价进行清查。 2．清查成本费用。审查工程成本费用的合规性和真实性，核实材料、劳务、机械租费结算，对滞后或核算漏项，应摊未摊、应提未提、滞后列账的成本费用和税金等做出具体说明。 3．核实已完工未结算和已结算未完工情况。尤其对已完工未结算款应出示明细清单，对应盘未盘、多盘或少盘部分列示具体数量，说明有关情况，并由验工计价部门签认。 4．统计核实上交集团公司或子、分公司上级管理费情况。 5．分析影响经济效益实现程度的主要因素。 6．统计分析物资供应所产生的效益。 7．分析项目潜盈、潜亏的有关情况。 （二）资产及债权债务情况 1．核实工程项目各项资产及债权债务的真实性和完整性。 2．统计资金流向及资金收支情况。核实资金到位情况及现款上交情况。 （三）项目管理情况 1．审查内部控制制度建立、执行情况及效果。 2．审查安全质量管理措施与效果； 3．审查工期控制措施与效果； 4．审查项目责任成本管理情况及效果。审查局、经理部及参建单位对项目下达责任成本的相关文件及落实情况，审查项目目标管理落实情况。 5．审查外协队伍管理情况。关注外协队伍选择及引进是否合规，证照是否齐全，是否为合格分包单位，劳务结算是否严格按照合同规定执行，劳务分包单价是否统一，有无调整结算单价情况，以及是否有调整单价决策程序。 6．审查材料物资管理情况。重点关注：物资采购程序是否合规，采购价格是否合理，物资质量有无保障；是否建立了物资总控台账及限额供料台账，能否起到控制作用；对物资节超是否及时进行了量差、价差分析。 7．审查资金管理措施及效果。 8．审查变更设计和调概索赔组织开展情况。逐项列示变更设计数量、金额，已落实和待落实情况，监理、设计、业主等各方签认情况。 9．关注各项管理工作外部审计风险评估。 10．关注项目管理中取得的经验和得到的教训。 11．审查经理部财务预算执行情况。 12．审查会计核算及会计基础工作情况。 13．关注项目其他管理情况。 三、审计要求 1．资料提供人员和部门、单位领导对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责； 2．所报资料均应由资料提供人和部门、单位领导签字，并加盖部门或单位公章； 3．在全面自查的基础上，提供书面汇总自查报告。 以上资料准备应在规定时间内完成，并及时提交集团公司审计组。 二○一一年九月二日 - 1 -