第15章-城市维护建设税PPT.ppt

第十五章  城市维护建设税;本章学习目标; 本章学习目标;第一节 城市维护建设税概述;;政策;第四节 城市维护建设税税款缴纳;教育费附加; 【案例分析15-1】;内容结构;主要概念：城市维护建设税 能力点：纳税人认定 征税对象确定 税率选择 税额计算 税款缴纳 重点：纳税人认定 征税对象确定 税率选择 应纳税额计算 纳税义务发生时间确定 纳税期限确定 纳税地点确定 难点：税收优惠政策运用 计税依据确定 ;复习思考题;单项选择题;2．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A．个人所得税纳税人 B．车船税纳税人 C．消费税纳税人 D．印花税纳税人 ;3．地处县城的乙企业按《税法》规定代收代缴设在市区的甲企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。 A．由甲企业按7%税率自行缴纳城市维护建设税 B．由乙企业按5%税率代扣代缴城市维护建设税 C．由乙企业按7%的税率代扣代缴城市维护建设税 D．由甲企业按5%的税率回所在地缴纳 ;4．城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A．纳税人应缴的“三税”税额 B．纳税人免税的“三税”税额 C．纳税人实际缴纳的“三税”税额 D．纳税人欠缴的“三税”税额 ;5．地处市区某企业无故拖欠应缴纳的营业税20万元，经税人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对企业处理正确的是（ ）。 A．补缴城市维护建设税14?000元 B．补缴城市维护建设税14?000元，滞纳金35元 C．补缴城市维护建设税的滞纳金28元 D．补缴城市维护建设税14?000元，滞纳金140元 ;多项选择题;2．我国现行城市维护建设税的适用税率有（ ）。 A．7% B．5% C．3% D．1%;3．关于城市维护建设税的下列说法正确的有（ ）。 A．随“三税”的减免而减免 B．随“三税”的退库而退库 C．按减免“三税”后实际缴纳的税额计征 D．个别缴纳有困难的，可由县级以上税务局长批准给予减免 ;4．下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A．纳税人实纳“三税”税额 B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款 D．纳税人偷逃“三税”被查补得税款 ;5．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A．纳税人缴纳“三税”的地点，就是城市维护建设税纳税地点 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 ;判断题;3．只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。 （ ） 4．出口货物退还增值税的同时，应退还城市维护建设税和教育费附加。 （ ） ;5．流动经营等无固定纳税地点单位，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。 （ ） ;单项计算题;2．地处市区的某外贸公司为一家外商投资企业，2014年1月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税10万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。 A．3 B．3.5 C．4.2 D．4.62 ;3．某市一企业2013年12月被查补增值税50?000元、消费税20?000元、所得税 30?000元，被加收滞纳金2?000元，被处罚款8?000元。则该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 A．7 000 B．5 000 C．8 000 D．10 000 ;综合分析题;2．地处市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元。当月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7?800件，对外批发销售6?000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。已知化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%。按顺序回答下列问题。 ;（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税税额。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税税额。 （3）计算该企业应缴纳城建维护建设税、教育费附加。