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自学考试本科毕业生 毕业论文 浅析企业内部控制的制度建设 考 生 姓 名 专 业 准 考 证 号 指 导 教 师 通 讯 地 址 邮 政 编 码 电 子 邮 箱 联 系 方 式 二 ○ 一 四 年 三 月 毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 年 月 日 摘 要 摘 要:控制 对策 Abstract  With the development of business management theory and practice activities, and financial fraud cases more exposure, so that people come to realize the importance of strengthening their own control, the establishment of good internal control system is the modern enterprise management. Firstly, from the connotation of internal control, internal control illustrates the characteristics, features, basic structure and principles of corporate internal controls established, on the basis of the need to establish and perfect the elaborate internal controls, analysis of internal control and the reasons for the existence of the problem, and then propose methods and countermeasures to establish and perfect the internal control system; and specific case studies in this paper, further illustrates the importance of building internal systems and controls specifically under specific methods. Key words： countermeasures internal control system construction method 目 录 一、内部会计控制概述 1 （一）内部控制的内涵 1 （二）内部控制的特点 1 （三）企业内部控制的基本结构 3 （四）建立企业内部控制的原则 5 （五）内部控制的基本方式 6 （六）建立企业内部控制的必要性 8 二、我国企业会计内部控制存在的主要问题 9 （一）企业内部控制认识不足，内部控制执行力不够。 9 （二）法人治理结构不完善，内控组织虚位。 10 （三）组织机构设置不合理，岗位设置缺乏牵制性 10 （四）内部控制制度不健全 ，缺乏有效的监督与评价活动 11 （五）会计与审计人员素质不高 11 （六）对A公司具体案例分析 12 四、公司内部会计控制问题的解决对策 13 （一）强化企业领导的内部控制意识，提高会计部门的独立性。 13 （二）完善公司治理结构，建立科学的公司治理体制 14 （三）健全制度建设，规范内控行为。 14 （四）理清管理权限，建立科学合理的组织结构 15 （五）健全制度建设，建立多层次内部控制体系。 15 （六）处理好控点与控面之间的关系。 16 （七）坚持成本效益原则 17 （八）强化内部控制的审计，建立有效评价机制。 17 （九）提高人员素质，建立激励约束机制。 17 （十）对A公司完善内控的具体建