个人所得税研究——存在问题及改善意见_会计.docVIP

目 录 中文摘要 I 英文摘要 II 前 言 1 第1章 绪 论 3 1.1 课题研究背景与意义 3 1.2 研究现状 4 1.3 本文主要研究内容 4 第2章 个人所得税的概念 6 2.1 个人所得税的概念 6 2.2 个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 6 2.3 小结 7 第3章 我国个人所得税存在的问题 8 3.1分类所得税制下的征税范围过小 8 3.2分类所得税制下税率结构复杂多样，容易造成税负不公 9 3.3 分类所得税制下的费用扣除设计不合理 10 3.3.1 费用扣除过于简单 10 3.3.2 费用扣除缺乏灵活性 11 3.3.3 费用扣除的内外有别 11 3.4分类所得税制下税收征管措施乏力，效率低下 11 3.4.1 个人真实收入难以确定 12 3.4.2 自行申报不实及制度不健全 12 3.4.3 代扣代缴难以落实 13 3.4.4 征管水平低，征管手段落后 13 3.4.5 处罚法规不完善，处罚力度轻，不能对纳税人起到震慑作用 13 3.5 小结 14 第4章 我国个人所得税的完善建议 15 4.1 重新界定征税范围 15 4.1.1 减少部分税收优惠，拓展应税所得范围 15 4.1.2 调整纳税人的认定标准及认定范围 16 4.1.3 采用概括式或反列举式界定应税所得 16 4.1.4 按照收入类型划分应税所得 17 4.2 完善税率结构 17 4.3 完善费用扣除 18 4.3.1 建立生计费扣除项目 18 4.3.2 建立特别费用扣除 19 4.3.3 完善费用扣除标准 19 4.3.4 取消“超国民”待遇 20 4.4 加强税收征管 20 4.4.1 完善个人汇缴，实行双向申报制度 20 4.4.2 加强源泉扣税，完善代扣代缴制度 20 4.4.3 完善户籍管理，实行统一纳税识别号税制 21 4.4.4 加强部门协作，建立健全收入监控制度 21 4.4.5 加强税收信息化管理 21 4.4.6建立有效的稽核和处罚制度 22 4.4.7完善人所得税制改革相关的配套措施 22 4.5 小结 22 第5章 总结与展望 23 5.1 总结 23 5.2 展望 23 结 语 24 致 谢 25 参考文献 26 摘 要 个人所得税在调节收入分配，缩小贫富差距等方面发挥着重要的作用。随着我国经济的发展和社会的进步，收入分配越来越不公平，个人所得税并没有充分发挥其应有的作用。文章结合新修订的《个人所得税法》的具体规定，在对个人所得税的概念及要素进行简要梳理的基础上，分析了个人所得税存在的问题，然后对国外个人所得税税制模式进行借鉴，最后提出我国个人所得税的完善对策。 关键词：个人所得税法，分类所得税制，收入分配 Abstract Personal income tax to adjust income distribution, plays an important role on narrowing the gap between rich and poor. With Chinas economic development and social progress, more and more unfair income distribution, individual income tax does not fully play its due role. Specific provisions according to the newly revised law on personal income tax, based on concept briefly and elements of personal income tax on, analyzes the personal income tax, then the tax system mode of foreign individual income tax for reference, perfect countermeasures proposed personal income tax in china. Keywords: personal income tax law, the classification of income tax system, income distribution 前 言 个人所得税是对取得应税的个人征收的一种税。随着改革开放的实施和深入，个人所得税税收收入亦随着我国经济运行质量，人民生活水平的提高而有较大幅度的增长，在全国省、市，个人所得税已成为地方财政的重要支柱之一。然而，这项在西方被誉为“罗宾汉税”的制度，在我国实施的效果却不甚理想。由于税制、扣除标准、税率结构、征管手段和配套制度