房地产专题PPT.ppt

房地产开发企业所得税;房地产企业特殊性－31号文背景;*;竣工标准;竣工标准;完工标准;完工标准的意义;收入的范围;预售收入与销售收入;*;1.直接销售;委托销售;;实际收入与税法收入;定金;订金;视同销售;预计毛利率;经济适用房;毛利额=销售收入×预计计税毛利率 所得额=销售收入-销售成本-销售税金-期间费用 当期应纳税所得额＝所得额＋当期毛利额－当期结转预计毛利额 在计算应纳税所得额时，与预售收入相关的税金、附加及费用不得扣除;*;*;成本与费用;单位面积成本;维修费用和维修基金;公共配套设施;*;*;其他费用;计税成本的核算;成本对象的确定;成本对象的确定;成本对象的确定;成本对象的确定;成本对象的报备;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;○属于成本对象完工后发生的费用，2次分摊 ◎第1次 ◎第2次 已销开发产品：当期扣除 已完工成本对象 未销开发产品：销售时扣除 未完工成本对象 在建成本对象 未建成本对象;*;*; （一）占地面积法 1、一次性开发 按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总积面的比例进行分配。 某一成本对象应分配的成本比例=该成本对象占地面积÷全部成本对象占地总面积 ;*;;*;*;*;*;*; （四）预算造价法 指按期内某一成本对象预算造价占期内全部成本对象预算造价的比例进行分配。 某一成本对象应分配比例=该成本对象预算造价÷期内全部成本对预算造价 仅适用于一次性开发或同一期内的成本分配。 ;成本确认;成本确认;成本确认;*;小结;合作或合资建房;合作合资建房;土地增值税;土地增值税;土地增值税的预缴;29号公告出台的背景;申请退税的条件;;;;分步计算;申报资料;