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國立嘉義大學主計室作業程序說明表 項目編號 主-02-005 項目名稱 代收款項收取及支付審核作業 承辦單位 主計室 作業程序說明 一、收取作業 (一)業務單位依據收到專戶存管之現金或票據或通知存入機關專戶之公文，簽辦代收款作業，送出納組。 (二)出納組確認收取之現金、票據或領取匯入匯款通知書無誤後開立收據，並將現金或票據，存入本校專戶，將收據及相關繳款單據送主計室審核。 (三)主計室審核黏存單所附相關收據等原始憑證無誤後編製傳票。 二、支付作業 (一)業務單位提出動支經費申請案，會主計室審核，主計室審核支用之項目標準是否符合相關規定，如符合規定，則控管經費，並續經機關首長或授權代簽人核示後，送業務單位。 (二)業務單位檢附原始憑證及相關證明文件編製支出憑證黏存單，據以辦理請款，再送主計室審核。 (三)主計室審核支出憑證黏存單所附相關原始憑證是否符合規定，如符合規定，則續經機關首長或授權代簽人核准後，編製傳票送出納組。 (四)出納組據以開立專戶支票，以匯款方式支付者，並填具匯款單，再送主計室審核用印。 (五)主計室審核用印支票及匯款單時，應注意是否依傳票正確轉製等，再由出納組辦理付款。 (六)出納組付款後，於傳票簽章連同憑證、匯款單據等送主計室核對，並整理憑證。 控制重點 一、解繳國庫存款專戶之金額與收據金額應相符。 二、支付用途應與收受代收款項之事由及核准之經費動支申請案一致。 三、支用之項目標準應符合相關規定與原委託機關之計畫用途及標準。 四、付款時，應核對受款人帳戶名稱與簽案或證明文件為一致。 五、付款金額與發票或收據應一致。 六、每年定期清理代收款項，研擬久懸未清帳項之追查處理，發現錯誤情形應予更正。 法令依據 一、國庫法及其施行細則 二、內部審核處理準則 三、支出憑證處理要點 四、出納管理手冊 五、中央政府各機關單位預算執行要點 六、各機關單位預算財務收支處理注意事項 使用表單 一、自行收納款項收據 二、國庫機關專戶存款收款書 三、匯入匯款通知書 四、現金結存日報表 五、收入繳庫明細表 國立嘉義大學主計室作業流程圖 代收款項收取及支付審核作業 收取作業 二、支付作業 . 主-02-005 主-02-005 準備 收到專戶存管之現金或票據或通知存入機關專戶之公文，簽辦代收款作業 業務單位 自行收納彙解國庫之收入，應掣發收據。但有下列情形之一者，得免掣發： 1.委託金融機構、其他機關或法人代收，其已掣據予繳款人者。 2.以機器收款，其已掣據予繳款人者。 3.以機器收款，該機器具有計數統計功能可憑以製作報表供內部控管審核者。 開立收據及黏貼相關單據於黏存單 出納組 審核黏存單所附收據等 原始憑證 主計室 簽註或表達意見送回業務單位或出納組 審核黏存單上所黏貼之相關收據、機關專戶存款收款書、滙入滙款通知書等原始憑證時，應注意下列事項： 1.報核之收據、黏存單等是否經權責單位核章。 2.黏存單用途說明欄或相關單據是否載明收入款項性質或來源。 3.繳款單據是否蓋有收訖章。 4.繳款單據是否填列收據號碼及繳存票據號碼。 5.收據之金額與繳款單據金額是否相符。 6.收據數字或文字是否有塗改痕跡，而塗改處是否經權責單位人員簽名或蓋章證明。 7.收據上表示金額或數量之文字、號碼是否相符。 8.收繳科目是否正確，如有錯繳情形應作後續調整轉帳。 否 是否符合規定 是 編製傳票 主計室 結束 會核支用經費時，應注意： 1.代收之款項是否已確實入本機關帳戶。屬跨年度之計畫，委託單位是否已同意轉入本年度繼續處理。 2.支用之項目標準是否符合相關規定，並符合原委託機關之計畫用途及標準等。 3.涉及採購案件者，是否依政府採購法等相關規定辦理。 4.支用之數額，有無超過原代收款項之額度。 提出動支經費申請 業務單位 準備 會核及經費控管 主計室 簽註或表達意見送回業務單位 否 是否符合規定 是 機關首長或授權代簽人之核示 否 審核黏存單上所黏貼之原始憑證，應注意下列事項： 1.是否註明用途或案據且依照法律或習慣應有之主要書據是否無缺少。 2.是否依政府採購法規定程序辦理。 3.應經相關人員之簽名或蓋章者是否經其簽名或蓋章。 4.書據數字或文字是否有塗改痕跡，而塗改處是否經權責單位人員簽名或蓋章證明，且據上表示金額或數量之文字、號碼是否相符。 5.款項所擬支付之對象是否正確。 是否核准 是 檢附原始憑證等編製黏貼憑證用紙辦理請款 業務單位 審核黏存單所附相關原始憑證 主計室 否 是否符合規定 是 機關首長或授權代簽人之核准 編製傳票 主計室 開立專戶支票，以匯款方式支付者，並填具匯款單 出納組 審核用印支票及匯款單 主計室 核對及整理憑證 主計室 辦理付款 出納組 結束