填入资产负债表中的货币资金.PPTVIP

任务 7.编制会计报表 7.1财务会计报告概述 7.2资产负债表 7.3利润表 7.4现金流量表 (1)了解财务会计报告的意义、种类、编制要求； (2)掌握资产负债表的概念、作用、结构、内容和编制方法。 (3)掌握利润表的概念、作用、结构、内容和编制方法。 能够编制资产负债表 能够编制利润表 7.1 财务会计报告概述 7.1.1财务会计报告的意义 7.1.2财务会计报告的分类 7.1.3财务会计报告的编制要求 7.1.1财务会计报告的意义 1)可以将分散在账簿中的会计记录系统化 2)可以及时为单位的经营管理者提供内部管理需要的会计信息 3)可以为单位外部的利益关系集团提供需要的会计信息 7.1.2财务会计报告的分类 1)按财务会计报告的编制时间分类 (1)中期 (2)年报 2)按财务会计报告反映的资金状态分类 (1)静态报表 (2)动态报表 3)按财务会计报告报送对象分类 (1)对外报表 (2)内部报表 1)按报表的编制单位分类 (1)个别报表 (2) 合并报表 5)按财务会计报告的相互关系分类 (1)主表 (2)附表 7.1.3财务会计报告的编制要求 （1）会计报表编制的根据是( )。 A．原始凭证 B．记账凭证 C．科目汇总表 D．账簿记录 （2）( )是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量情况的书面文件。 A．资产负债表 B．利润表 C．会计报表附注 D．财务会计报告 （3）在下列各个会计报表中，属于企业对外提供的静态报表是( )。 A．利润表 B．所有者权益变动表 C．现金流量表 D．资产负债表 （4）按照会计报表反映的经济内容分类，资产负债表属于反映( )的报表。 A．某一特定日期的财务状况 B．经营成果 C．对外报表 D．月报 （5）下列有关附注的说法，不正确的是( )。 A．附注不属于财务会计报表的组成部分 B．附注是对在会计报表中列示项目的描述或明细资料 C．附注是对未能在会计报表中列示项目的说明 D．附注是财务会计报告的组成部分 （6）会计报表中各项目数字的直接来源是( )。 A．原始凭证 B．日记账 C．记账凭证 D．账簿记录 （7）会计日常核算工作的起点是( )。 A．设置科目和账户 B．财产清查C．编制和审核会计凭证 D．登记库存现金日记账 （8）会计报表按其报送对象进行分类可分为( )（多选）。 A．对外会计报表 B．对内会计报表C．个别会计报表 D．合并会计报表 7.2 资产负债表 7.2.1资产负债表的意义 7.2.2资产负债表的结构和内容 7.2.3资产负债表的编制 资产负债表反映企业在某一特定时日财务状况的会计报表。 7.2.1资产负债表的意义 1)单位所拥有的资金情况 2)单位的资产结构情况 3)单位的资金来源结构情况 7.2.2资产负债表的结构和内容 我国企业的资产负债表采用账户式结构。 账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列。 流动性大的资产如“货币资金”、“交易性金融资产”等排在前面，流动性小的资产如“长期股权投资”、“固定资产”等排在后面。 右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列。“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”等需要在一年以内或者长于一年的一个正常营业周期内偿还的流动负债排在前面，“长期借款”等在一年以上才需偿还的非流动负债排在中间，在企业清算之前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。 第二节 资产负债表 二、资产负债表的结构和内容 第二节 资产负债表 二、资产负债表的结构和内容 第二节 资产负债表 二、资产负债表的结构和内容 7.2.3资产负债表的编制 资产负债表的编制原理 (1)年初数 “年初数”栏内各项数字应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。 如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应按照本年度的规定，对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，与本年一致后，填入本表“年初数”栏内。 (2)期末数.如前所述，资产负债表是静态报表，表中数字的形成基础是资产、负债和所有者权益账户的期末余额。因此，“期末数”应根据本年度会计报告期末的有关账户余额直接或计算分析填列。 ①直接根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列。 ②有些项目则需要根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资