2010年一级建造师考试辅导之建设工程经济2111.docVIP

　1Z102000 会计基础与财务管理1Z102110　流动资产财务管理　　1Z102111 现金和有价证券的财务管理（掌握）　　　　一、现金管理的目标和内容　　 范围：现金+有价证券　　 目标：提高资金收益率（流动性+盈利性）　　√交易性需要　　√预防性需要　　√投机性需要　　 现金管理的内容：三大方面　　交易性需要是指日常业务现金支付的需要。　　预防性需要是指预防发生意外的支付。　　投机性需要是指置存现金用于不寻常购买机会的需要。　　企业缺乏必要的现金，将不能满足交易性、预防性与投机性的需要。　　企业现金管理的内容主要包括：目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理等。　　　　二、目标现金持有量的确定　　1. 成本分析模式 三者之和最小　　机会成本 管理成本 短缺成本　　上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。最佳现金持有量的具体计算，可以先分别计算出各种方案的机会成本、管理成本、短缺成本之和，再从中选出总成本之和最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。　　2.存货模式 最佳变现次数　　 现金持有成本=置存成本+交易成本 式..2111 　　 图..2111　　　　3.随机模式　　 需要难以预知 控制范围　　　　三、现金收支管理　　 提高使用效率：四个方面的工作　　（一）加速收款　　（二）力争现金流量同步　　（三）合理使用现金浮游量　　（四）推迟应付款的支付　　　　四、闲置现金投资管理　　企业在筹资和经营过程中，尽管现金不停地处于流动状态，但在流动过程中仍然会形成一部分闲置的现金余额，这部分暂时闲置的现金可用于短期投资，以获得一部分额外的收益。　　　　1Z102112 应收账款的财务管理（掌握）　　一、对企业的不良影响 　　√三个方面　　1.造成企业资产虚肿。　　2.造成企业资金周转不畅，运转不灵。　　3.加重了企业的负担，造成企业财务状况恶化。　　　　二、应收账款的成本　　机会成本　　应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。　　管理成本　　应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理所耗费的各种费用。　　坏账成本　　应收账款的坏账成本是指应收账款因故不能收回而给企业带来的损失。　　　　三、商业信用和商业条件　　（一）信用标准　　 5C评估法：品质、能力、资本、抵押、条件　　1.品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。　　2.能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。　　3.资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。　　4.抵押（Collateral）。抵押指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。　　5.条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。　　（二）信用条件　　信用期限　　折扣期限　　现金折扣　　　　四、收账政策　　 允许拖欠的期限　　 催收　　 收账费用　　△法院　　　　五、风险防范与控制　　1.建立弥补坏账损失的准备金制度。　　2.做好日常应收账款的核算工作，定期与客户对账。　　3.加强账龄分析。　　4.加强对客户偿还能力与信用状况的调查和分析，确定客户的信用条件。　　5.制定合理的收账政策。　　6.确定合理的收账程序和讨债方法。　　　　1Z102113 存货的财务管理（掌握）　　一、存货管理的概念及作用　　存货是一个财务上的概念，指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。　　存货是一项重要的流动资产。　　 存货：为销售、耗用而储备的资产　　　　二、存货的成本　　1.取得成本　　订货成本 　　√式..2113-1　　订货成本的计算公式为：　　 （1Z102113-1）　　式中D——存货年需要量，　　 Q——每次进货量；　　 K——每次订货的变动成本　　 ——订货固定成本。　　　　购置成本　　√式..2113-2　　 （1Z102113-2）　　2.存储成本　　√式..2113-3　　（1Z102113-3）　　3.缺货成本 　　4.存货的总成本　　√式..2113-4　　 （1Z102113-4）　　　　三、存货经济批量　　 基本假设：7个　　1.企业能够及时补充存货，所需存货市场供应充足，在需要存时，可以立即到位；　　2.存货集中到货，而不是陆续入库；　　3.不允许缺货，即无缺货成本（ =0），因为良好的存货管理不应该出现缺货成本；　　4.一定时期的存