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第五章 税收基础;第一节 税收基础知识;一、税收基本概念;二、税收制度的构成要素;三、税收征收管理范围划分 p327;一、个人所得税;征税范围及依据;计税依据和税率的规定 1）费用扣除标准;2）附加减除费用适用的范围和标准;;;劳务报酬所得适用税率表 见5-4 p335;;每次收入的规定：;特许权使用费，以某项使用权的一次转让所得为一次。明确为每一项使用权的每次转让所得收入为一次，若为分笔支付的，则相加为一次的收入计征个税。 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利取得的收入为一次。 偶然所得和其他所得，以每次收入为一次。 4)其他规定，个人通过社会团体、国家机关捐赠的数额未超过纳税人的应纳税所得额的30%的部分可以扣除。;;;个人所得税的优惠规定;按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即按国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。 福利券、抚恤金、救济金。其中，福利券是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 保险赔款。 军人的转业费、复员费。 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离休工资、离退休、生活补助费。 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事馆和其他人员的所得。即依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》规定 免税的所得。 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 经国务院财政部门批准免税的所得。 ;应纳税额计算中的几个特殊规定 p337;3）个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，按“财产转让所得”缴纳个税。 4）企业购买车辆并将所有权办到股东名下，实质为红利的实物分配，应按“股息、红利”缴纳个税。 5）保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成，对佣金中的展业成本（暂定为40%）不征税个税，对劳务报酬部分扣除营业税金及附加后按税法有关规定进行缴纳。 6）作者将自己文字手稿原??或是复印件拍卖取得的收入按“财产转让所得”适用20%的税率。从其收入中减除原值和税金及合理费用后计征。;二、企业所得税;流转税类;应纳税额=营业额* 税率 5 起征点：营业额达到或者超过起征点照全额计税。 按期纳税的起征点为月营业额5000-20000元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元。 ;增值税;;;消费税;三、税目 1、烟 2、酒和酒精 3、化妆品 4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮、焰火 6、成品油 7、汽车轮胎;四、计税依据