国立水里高级商工职业学校内部稽核作业要点.PDF

國立水里高級商工職業學校內部稽核作業要點 民國 102年6月21日訂定 一、依據：102.05.03行政院院授主綜督字 1020600189號函、 102.05.14教育 部臺綜教（三）字第 1020069691號函、 102.05.16臺教國署秘字第 1020048295號函規定，訂定 「國立水里高級商工職 業學校內部稽核作 業辦法」(以下簡稱本辦法) 。 二、目的 ：為實施內部稽核，以協助校長檢核內部控制制度之有效運作，檢視學 校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持 續有效實施。 三、稽核組織之設置 （一）本校內部稽核小組設置 委員 11 人，委員有教務主任、學務主任、主任 教官、實習主任、總務主任、主任輔導教師、圖書館主任、人事 室主任、 主計室主任、 進修學校主任 、秘書等兼任，由 教務主任為召集人 。 （二）本校稽核小組每學期至少召開會議1次 ；會議得請總務主任、會計主任 及校內各單位選派代表列席報告說明。 （三）本校稽核小組之稽核工作得視業務需要，任務編組覆核內部控制制度評 估作業及辦理內部稽核工作，或調度現有稽核評估職能單位人員及主要 核心或高風險業務單位人員辦理 。 （四）稽核人員應迴避參與相關採購程序及本身職務有關之受稽核事項。 （五）本校稽核小組之決議，應有過半數委員之親自 出席，出席委員過半數之 同意行之 。 （六）本校稽核小組成員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，依計畫 定期或專案確實執行其職務，並由召集人向校長報告稽核業務。 四、稽核運作之方式 (一)稽核計畫：本校稽核小組應就本校各項業務活動事項，擬定包含稽核目 的、稽核項目、稽核對象、稽核工作分派、實施期程、稽核方法、作業 程序、稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂 定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。 (二)稽核分類：本校稽核小組應評估本校各項業務活動事項之作業週期及風 險後，視需要得依以下方式辦理。 1.年度稽核：每學期辦理乙次，按風險評估結果擇定每年應辦理 稽核之業務或事項進行稽核 ，。 2.專案稽核：針對指定案件、異常事項或外界關注等可能存有高 風險之事項進行稽核。 五、稽核小組之職權 (一)本校之人事事務 、主計事 務 、教學事務、學務事務、總務事務 、實習輔 導事 務 、進修學校事 務 、學生輔導事務、圖書資訊事 務 、其他重要業務 事 務等之事後查核。 (二)本校現金出納處理之事後查核。 (三)本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。 (四)本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。 (五)本校之專案稽核事項。 六、稽核小組之職責 (一)本校稽核小組應依風險評估結果，擬訂年度稽核計畫，據以稽核本校之 內部控制 ；稽核計畫應經校長核定 ，修正時亦同。 (二)本校稽核小組於稽核時所發現之內部控制制度缺失、異常事項及其他缺 失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底稿及相關資料， 作成稽核報告，定期追蹤至改善為止 ；稽核報告、工作底稿及相關資料 應至少保存5年。 其他缺失事項，應包括： 1.政府機關檢查所發現之缺失。 2.當年度止監察院彈劾、糾正（舉）或提出其他調查意見之案件 。 3.審計部中央政府總決算審核報告重要審核意見 。 4.上級與權責機關督導等所列待改善事項。部分，作成追蹤複查表， (四)本校稽核小組應將本校稽核報告及追蹤複查報告送校長核閱，並將副本 交付各監察人核閱。 (五)本校稽核小組辦理稽核時應本迴避原則，並得請本校之