新版退税系统注意事项 - 常熟国税热线.docVIP

退税新系统生产企业申报的变化 1、免税申报的变化 新系统取消了老系统“免税明细录入”模块，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）”模块，该模块类似于老系统的免税申报功能，但缺少了运保佣费用、退运负数发票冲减免抵退税销售收入及来料加工、深加工结转销售收入的部分。 生产企业每月开具的外销发票（仅指申报退税的正数外销发票）在该单证不齐模块的“出口货物明细数据录入”中逐笔录入，新系统对单证不齐（免税）的申报要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。如老系统免税申报时报关单号录入12位9，则必须在新系统中通过“出口冲减”处理，故建议这部分的报关单尽量在8月16日前在老系统中申报退税；如老系统申报时报关单号录入准确的12位号码，虽然新系统退税申报录入21位号码，但不影响退税，故无需“出口冲减”。 该单证不齐模块的“出口冲减”不包含退运补税证明相对应的红字外销发票。 该单证不齐模块中“运保佣扣减（冲减销售额）录入”不使用。 2、运保佣申报的变化 新系统取消了老系统免税申报直接录入运保佣费用冲减免抵退税销售收入的功能。新系统中，生产企业实际发生的国外运保佣费用，应在“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---运保佣调整(冲减销售额及免抵退税额)录入”模块中录入，系统会自动冲减免抵退税销售收入，录入时应将运保佣费用拆分对应到每张出口发票及出口货物报关单上。运保佣录入规则：出口发票号9位=Y+原申报的出口发票号后8位；数量、金额填写原出口报关单对应数量的负数。 对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应录入的发票号码（10位，即“Y+年月（6位）+顺序号（3位）”）。 3、退运补税证明录入的增加 新系统中，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---退运补税证明冲减录入”模块，生产企业应在办理退运补税证明当月开具负数的外销发票，并在次月该单证齐全模块中录入相应数据，退运的负数发票数据不再在单证不齐模块录入。 4、适用增值税免税政策的出口货物劳务数据录入功能的增加 新系统中，增加了“免抵退数据录入---免税数据录入”模块，来料加工、间接出口（深加工结转）、逾期不予办理退税货物、视同内销出口货物、出口免税货物（软件、含金产品、资源综合利用、自产自销农产品等）均在该模块录入，新系统实现了采集企业当月所有出口数据的功能。 该模块录入的数据在免税申报时不再自动导入到申报表主表第7栏“免抵退办法出口货物销售额”，而是需要手工填报到增值税纳税申报表的主附表中（先填报013报表、再生成到附表一第16栏、再生成到申报表主表第8栏“免税货物及劳务销售额”中）。 5、适用增值税征税政策的出口货物劳务（视同内销征税）数据录入功能的增加 新系统中，增加了“免抵退数据录入---视同内销征税数据录入”模块，录入范围包括取消出口退税、逾期未申报、违规经营等出口货物劳务，新系统实现了采集企业当月所有出口数据的功能。 该模块出口视同内销补征税货物仍应同时在网上办税平台448表中录入。 5、退税申报的变化 新系统取消了老系统“退税明细录入”模块，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）”模块，该模块类似于老系统的退税申报功能。生产企业收集前期或当期报关单原件需退税申报时，一律在该单证齐全模块的“收集前期数据录入”中逐笔录入。 新系统中，生产企业申报的免抵退税额是个准确、完整的数据，已扣减运保佣及退运补税的因素。 6、退税零申报的增加 新系统中，增加了退税零申报的概念，有两种情况需退税零申报：一是虽无退税申报数据（即无报关单申报退税），但单证不齐、单证齐全、不予免抵退税任何一个模块有数据录入，则企业必须退税零申报；二是企业若有前期审核未通过的退税数据，则后期即使单证不齐、单证齐全、不予免抵退税任何一个模块无数据录入，也必须进行退税零申报，只有这样税务机关才能进行前期退税数据的审核及计算。退税零申报，企业只需将零申报的退税数据通过“擎天传输平台软件”上传成功即可，不需上报任何零申报的纸质资料。 7、增加了成交总价的录入 新系统取消了老系统免税、退税界面“外币金额、美元金额、发票金额、发票总金额”的录入，统一改为“成交总价”的录入，新系统中成交总价应录入外销发票上对应的金额（FOB、CIF价等）。注意：原老