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行业会计比较 客房订金处理程序 宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房账上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客账单为零。 前厅服务员工作程序 1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、账务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。 2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住手续。 3、收银员每日打印两份单班账单，由每日夜班整理当日四班次单班结账单及总班结账单，并分别放入账夹内。 4、结账时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。 5、必须加强对拖欠账款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的挂账超限表填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。 宾馆营业收入的种类： 内容较为复杂 ,客房营业日报表反映的收入项目较多,一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等,入账时,必须细分这些收入的的性质,不能笼统地全部列作客房营业收入; 例如：赔偿不属于营业收入,餐费是餐厅收入,这些不能计入客房收入中,否则既是虚增了收入,又增加了税负,酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让,应抵消相应的客房收入,真实反映酒店收入,合理核算酒店税金。  客房出租的收款方式有先收款、后住店和先住店、定期或离店时结算收款两种方式。 1．先收款、后住店结算方式的核算 采用先收款、后住店的结算方式核算客房收入，财会部门应在每日业务终了时，根据服务台交来的“营业收入日报表”作相应的账务处理。 【例5—17】某旅店采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，当日收到服务总台交来的“营业收入日报表”及本日收到的现金，本日预收房金500元，本日营业收款2 600元。 （1）根据“营业收入日报表”的“预收房金”栏中“本日交付”的数额，作会计分录： 借：库存现金 5 00 贷：应收账款—预收房金 5 00 （2）根据“营业收入日报表”中“营业收款”栏的数额，作会计分录： 借：应收账款—预收房金 2 600 贷：主营业务收入---客房收入 2 600 （该收入已于前一天预收。每日如此，照此类推。） 2．先住店、后结算方式的核算 采用先住店、后结算的方式核算客房收入，财会部门的账务处理除了顺序不同外，其内容及最终结果与前一种方式基本相同。 【例5—18】 某旅店采用先住店后结算的方式核算客房收入，当日收到服务总台交来的“营业收入日报表”及本日收到的现金，本日应收营业款3 700元，本日住客交来所欠房金1 400元。 （1）根据“营业收入日报表”中“营业收款”栏的数额，作会计分录： 借：应收账款—应收房金 3 700 贷：主营业务收入—客房收入 3 700 （2）根据“营业收入日报表”中“住客结欠房金”栏中“本日支付”的数额，作会计分录： 借：库存现金 1 400 贷：应收账款—应收房金 1 400 另外，宾馆收入还可以按不同的客人来进行核算，一般宾馆接待的客人有：会议客人、长住客人、团体客人、散客。 【例5—19】宏大百货公司召开大型订货会，与红星宾馆签订了租房合同，会议租房共5天，包租120间房（两人间），每天每间租价280元人民币，另租大型会场4天，每天租价2500元，使用小会议室12次，每次250元，会议伙食每天每人35元，先预收定金10万元。 红星宾馆的会计处理如下： （1）预收定金 借：银行存款 100000 贷：应收账款－预收定金 100000 （2）确认每天租房收入 借：应收账款 33600 贷：主营业务收入－客房收入 33600 （3）确认5天会议室出租收入 借：应收账款 13000 贷：主营业务收入－客房收入 13000 （4）确认5天伙食收入